Hacienda Pública y Distribución de la Renta

El informe de la comisión de asuntos tributarios del GTMC propone medidas de corto y largo plazo. Una vez la recuperación comience a afianzarse, se recomienda introducir un recargo extraordinario de carácter temporal sobre el IRPF con el fin de ayudar a sufragar parte de los gastos extraordinarios asociados a la crisis. 

A medio y largo plazo, se aboga por una reforma en profundidad de nuestro sistema tributario que, en combinación con medidas de racionalización del gasto, permita eliminar el persistente déficit estructural de nuestro país de la forma más eficiente posible. Esta reforma exigirá una ampliación de las bases tributarias mediante la eliminación de beneficios fiscales y regímenes especiales, un acercamiento de los tipos de gravamen de los impuestos especiales a los establecidos en muchos países europeos y un mayor desarrollo de la fiscalidad ambiental y del pago por uso.

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Fedea publica hoy el informe de la Comisión de medidas tributarias del Grupo de Trabajo Mixto Covid-19 (GTMC), coordinada por Julio López Laborda (U. de Zaragoza y FEDEA) y Jorge Onrubia (UCM y FEDEA). 

El documento se centra en la dimensión tributaria de la respuesta a la crisis del Covid, avanzando una serie de propuestas en este ámbito que se dividen en dos grupos. El primer grupo tendría un carácter temporal o transitorio y comportaría la utilización de lo que los autores denominan “coronatributos” con el fin de ayudar a financiar de una forma equitativa los gastos extraordinarios generados por la pandemia, incluyendo las necesarias medidas de protección social y reactivación. En el segundo grupo se incluirían medidas de carácter estructural y permanente, dirigidas a conseguir un saneamiento estable y duradero de nuestras finanzas públicas y a sentar las bases de un crecimiento sólido e integrador. La Comisión indica que ambos tipos de medidas han de plantearse en combinación con iniciativas de racionalización del gasto público, aunque con algunas diferencias de opinión entre sus integrantes sobre la prioridad de las políticas de racionalización y control del gasto frente al aumento de los ingresos.

En relación con el primer bloque, la Comisión considera que el coronatributo más justo y más sencillo sería un recargo extraordinario en el IRPF que estaría vigente durante un período limitado hasta alcanzar un cierto equilibrio en las finanzas públicas. Este recargo podría articularse de forma similar a las tarifas complementarias aplicadas entre 2012 y 2014 y su fecha de introducción debería estudiarse con cuidado para evitar frenar el inicio de la recuperación económica.

En cuanto a las medidas estructurales, su objetivo sería equilibrar del modo más eficiente posible la brecha estructural entre ingresos y gastos públicos a la que nos enfrentamos. Estos déficits estructurales de nuestra economía (35.000 millones en 2019) revelan una inconsistencia entre las preferencias reveladas de los ciudadanos en materia de gasto público y su disposición a financiarlo mediante impuestos. En su vertiente tributaria, estas medidas deberían articularse a través de una reforma integral del sistema fiscal que convendría empezar a diseñar cuanto antes y que debería ser fruto de un amplio pacto entre las fuerzas políticas y los agentes sociales. Si fuera preciso, su entrada en vigor podría ser gradual, según las exigencias que puedan derivarse del desempeño de las variables macroeconómicas.

Las grandes líneas de esta reforma deberían ser las siguientes:

  • Evaluar de forma exhaustiva, en base a criterios de efectividad, eficiencia y equidad, los beneficios fiscales (exenciones, reducciones, deducciones, bonificaciones, tipos reducidos, etc.) que reducen el gravamen efectivo de los principales impuestos, como el IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades. La eliminación de algunos de estos beneficios podría generar un volumen importante de ingresos y contribuir a reducir las ineficiencias asociadas con esos impuestos. También puede ser un buen momento para eliminar el régimen de estimación objetiva (los “módulos”) de los rendimientos de actividades económicas en el IRPF y, en paralelo, el régimen simplificado del IVA. 
  • Aproximar lo más posible el Impuesto sobre Sociedades a un impuesto neutral (que no distorsione las decisiones de inversión, financiación y organización empresarial), correctamente integrado con el IRPF y con un reparto equitativo de su recaudación entre países en el caso de las empresas multinacionales.
  • Abordar una reforma integral de la tributación del capital que contemple conjuntamente su gravamen en el IRPF y en el Impuesto sobre el Patrimonio, para asegurar su neutralidad entre activos, evitar que pueda ser confiscatoria y situarla en línea con la tributación del capital en los países de nuestro entorno. Resulta igualmente ineludible la reforma del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
  • Aproximar los tipos de gravamen sobre bebidas alcohólicas, labores del tabaco y combustibles fósiles a los establecidos en los principales países de la Unión Europea. 
  • Aprovechar el recorrido que todavía tienen los impuestos medioambientales.
  • Aumentar los ingresos públicos basados en el principio de beneficio (tasas, precios públicos, copagos, etc.).
  • Continuar reforzando la lucha contra la economía sumergida, la evasión y la elusión fiscal.
  • Mejorar la coordinación entre administraciones tributarias en el ámbito internacional y doméstico.
  • Las reformas tributarias deben llevarse a cabo en coordinación con las comunidades autónomas, lo que no se ha hecho hasta ahora. Asimismo, la reforma también debería contemplar la revisión de las figuras que integran la tributación local, en coordinación con los entes locales.
  • Continuar abordando los problemas estructurales que afectan desde hace años a la financiación del sistema de pensiones y que acaban influyendo en los desequilibrios globales de nuestras finanzas públicas. 

Documento completo

López Laborda, J. y J. Onrubia (coordinadores) y otros (2020). “Informe sobre medidas tributarias ante la crisis de la COVID-19: es tiempo de reformas.” FEDEA Policy Papers no. 2020-14, Madrid.    

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