Hacienda Pública y Distribución de la Renta

Documentos Hacienda Pública y Distribución de la Renta

Aspectos económicos de la crisis del Covid–19. Boletín de seguimiento no. 7

eee2020-36 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, 16/11/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una sección sobre la evolución del nivel de actividad por sectores y regiones a partir de los datos de Contabilidad Trimestral, afiliación y ERTEs y una tribuna invitada firmada por Beatriz González Lopez-Valcarcel.

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The economic consequences of Covid in Spain and how to deal with them

fpp2020-22 | Ángel de la Fuente, Anna Balletbó, José Luis Bonet, José E. Boscá, Santiago Carbó, J. Ignacio Conde-Ruiz, Ginés de Rus, Juan del Alcázar, José Ramón Díez, Rafael Doménech, Florentino Felgueroso, Enric Fernández, María Fernández, Javier Ferri, José I. García Pérez, Marcel Jansen, Juan Francisco Jimeno, Alejandra Kindelán, Julio López Laborda, José María Marín Vigueras, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Luis Puch, Juan Pablo Riesgo, Diego Rodríguez, Sofía Rodríguez, Javier Santillán, Jorge Sicilia, Eva Valle, Javier Vega de Seoane, Xavier Vives, 10/11/2020

This paper focuses on the economic consequences of the Covid pandemic in Spain and on what should be done to mitigate them. After briefly describing the channels through which the virus affects economic activity, we provide some data on the evolution of output and employment during the pandemic and on its incidence on public finances. In the final part of the paper we discuss the main measures that have been taken to mitigate the economic consequences of the health crisis and conclude with some reflections on what else should be done. We emphasize the need to build a broad social and political consensus on the key elements of economic policy over the next few years and outline a strategy to deal with the crisis that combines short and long-term measures to speed up the recovery and set the foundations for future growth.

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Ideas para la reforma de las reglas fiscales en la Unión Europea

ap2020-16 | Álvaro Sanmartín Antelo, Luis González-Calbert, 29/10/2020

En esta nota se avanzan algunas propuestas para la reforma de las reglas fiscales europeas.

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La fiscalidad del agua

eee2020-32 | María A. García Valiñas, Fernando Arbués Gracia, 26/10/2020

Este trabajo realiza una revisión de la fiscalidad relativa a los recursos hídricos en nuestro país. Se comienza por ubicar el caso español en el panorama europeo, mencionando los principales ámbitos de tributación en este contexto. A continuación, se describen los tributos estatales, gestionados por los organismos de cuenca. Finalmente, el trabajo describe con detalle los elementos relativos a los principales impuestos creados por las Comunidades Autónomas en el ciclo del agua, mostrando la heterogeneidad existente y discutiendo los objetivos que orientan su diseño.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid-19. Boletín de seguimiento no. 6

eee2020-30 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, Marcel Jansen, 14/10/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una sección sobre la evolución del nivel de actividad por sectores y regiones a partir de los datos de Contabilidad Trimestral, afiliación y ERTEs y una tribuna invitada firmada por Juan Carlos Conesa, Gonzalo Fernández de Córdoba y Tim Kehoe.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles.
Quinto informe – Sanidad y educación, 2013 - 2017

eee2020-28 | Julio López Laborda, Carmen Marín, Jorge Onrubia, 05/10/2020

En este trabajo, incorporamos al Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles la estimación del impacto distributivo del gasto público en educación y sanidad, en el período 2013-2017. Como en los anteriores informes, el estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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¿Cómo Absorbemos de Forma Eficiente el Fondo Europeo de Recuperación?

ap2020-13 | Álvaro Sanmartín Antelo, Luis González-Calbet, 24/09/2020

En la presente nota se propone un esquema de gobernanza para la gestión de las ayudas del Fondo de Recuperación Europeo que podría facilitar una absorción eficiente de estos recursos.

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Por un pacto político y social en torno a una estrategia de reactivación y crecimiento inclusivos (versión completa)

fpp2020-19 | Ángel de la Fuente, Anna Balletbó, José Luis Bonet, José E. Boscá, Santiago Carbó, J. Ignacio Conde-Ruiz, Ginés de Rus, Juan del Alcázar, José Ramón Díez, Rafael Doménech, Florentino Felgueroso, Enric Fernández, María Fernández, Javier Ferri, José I. García Pérez, Marcel Jansen, Juan Francisco Jimeno, Alejandra Kindelán, Julio López Laborda, José María Marín Vigueras, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Luis Puch, Juan Pablo Riesgo Figuerola-Ferretti, Diego Rodríguez, Sofía Rodríguez, Javier Santillán, Jorge Sicilia, Eva Valle, Javier Vega de Seoane, Xavier Vives, 08/09/2020

Este documento es el informe final del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19 (GTMC). En él se defiende la necesidad de alcanzar un amplio pacto político y social en torno a una estrategia para salir lo antes posible de la crisis y sentar las bases para hacer frente a los complicados retos económicos y sociales a los que nos enfrentamos a medio y largo plazo. En el informe se avanza también una propuesta sobre los elementos esenciales de esta estrategia, distinguiendo entre el corto y el largo plazo.

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Por un pacto político y social en torno a una estrategia de reactivación y crecimiento inclusivos (versión abreviada)

fpp2020-18 | Ángel de la Fuente, Anna Balletbó, José Luis Bonet, José E. Boscá, Santiago Carbó, J. Ignacio Conde-Ruiz, Ginés de Rus, Juan del Alcázar, José Ramón Díez, Rafael Doménech, Florentino Felgueroso, Enric Fernández, María Fernández, Javier Ferri, José I. García Pérez, Marcel Jansen, Juan Francisco Jimeno, Alejandra Kindelán, Julio López Laborda, José María Marín Vigueras, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Luis Puch, Juan Pablo Riesgo Figuerola-Ferretti, Diego Rodríguez, Sofía Rodríguez, Javier Santillán, Jorge Sicilia, Eva Valle, Javier Vega de Seoane, Xavier Vives, 07/09/2020

Este documento es la versión abreviada del informe final del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19 (GTMC). En él se defiende la necesidad de alcanzar un amplio pacto político y social en torno a una estrategia para salir lo antes posible de la crisis y sentar las bases para hacer frente a los complicados retos económicos y sociales a los que nos enfrentamos a medio y largo plazo. En el informe se avanza también una propuesta sobre los elementos esenciales de esta estrategia, distinguiendo entre el corto y el largo plazo.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19. Boletín de seguimiento no. 4

eee2020-19 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, Marcel Jansen, 15/07/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. En este número se incluye también una tribuna invitada firmada por Juan Francisco Jimeno.

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Informe sobre medidas tributarias ante la crisis de la COVID‑19: es tiempo de reformas

fpp2020-14 | Julio López Laborda, Jorge Onrubia, María del Carmen Alonso Peña, José E. Boscá, J. Ignacio Conde-Ruiz, Alicia Coronil, Javier Ferri, Ricardo Martínez Rico, 06/07/2020

El presente informe de la Comisión de asuntos tributarios del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19 propone medidas de corto y largo plazo. Una vez la recuperación comience a afianzarse, se recomienda introducir un recargo extraordinario de carácter temporal sobre el IRPF con el fin de ayudar a sufragar parte de los gastos extraordinarios asociados a la crisis. A medio y largo plazo, se aboga por una reforma en profundidad de nuestro sistema tributario que, en combinación con medidas de racionalización del gasto, permita eliminar el persistente déficit estructural de nuestro país de la forma más eficiente posible. Esta reforma exigirá una ampliación de las bases tributarias mediante la eliminación de beneficios fiscales y regímenes especiales, un acercamiento de los tipos de gravamen de los impuestos especiales a los establecidos en muchos países europeos y un mayor desarrollo de la fiscalidad ambiental y del pago por uso.

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Informe sobre las medidas de protección a los colectivos vulnerables durante la crisis del Covid‑19

fpp2020-13 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Luis Ayala Cañón, Olga Cantó-Sánchez, Sara de la Rica, María Fernández, Lucía Gorjón García, Nuria Latorre, Julio López Laborda, Alicia Muñoz-Lombardía, Jorge Onrubia, Miguel Muñoz Rodríguez, Raymond Torres, 29/06/2020

Este nuevo informe del GTMC analiza las medidas adoptadas para paliar los efectos de la crisis del Covid sobre los hogares más vulnerables, distinguiendo entre ayudas indirectas para necesidades básicas por un lado y el ingreso mínimo vital (IMV) por otro. Ambos grupos de medidas se valoran positivamente pero se aportan recomendaciones para mejorarlas. Entre ellas destacan la necesidad de introducir incentivos al trabajo en el IMV y de involucrar activamente a las CCAA en su gestión, así como la conveniencia de establecer criterios universales y uniformes para las garantías de suministros básicos.

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Por la Estabilidad Macroeconómica y Presupuestaria tras el COVID‑19

fpp2020-07 | Rafael Doménech, Javier Andrés, Oriol Aspasch, Manuel Balmaseda, José E. Boscá, Miguel Cardoso, Antonio Cortina, Ángel de la Fuente, Juan Carlos Delrieu, José Ramón Díez, Javier Ferri, Juan Francisco Jimeno, Luis González Calbet, Ricardo Martínez Rico, Sergi Martrat, Pedro Antonio Merino, Pilar Más Rodríguez, Álvaro Sanmartín, Jorge Sicilia, Raymond Torres, 15/06/2020

El presente documento es el primero de los informes del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19. El informe se centra en la necesidad de preservar la estabilidad macroeconómica y presupuestaria como parte de una estrategia para salir de la crisis y mejorar el desempeño de la economía española que debería ser fruto de un amplio pacto económico y social.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19. Boletín de seguimiento no. 3

eee2020-16 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, 05/06/2020

Este documento es el tercero de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución del mercado de trabajo en las últimas semanas. En este número se incluye también una tribuna invitada firmada por Alfonso Novales.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19. Boletín de seguimiento no. 2

eee2020-14 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, José E. Boscá, Joan Costa-i-Font, Rafael Doménech, Javier Ferri, José I. García Pérez, Sergi Jiménez, Diego Rodríguez, Analía Viola, 25/05/2020

Este documento es el segundo de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. Tras repasar brevemente la evolución de la incidencia sanitaria del virus y el diseño del proceso de desescalada, se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella y se ofrece un análisis detallado de la evolución del mercado de trabajo en las últimas semanas. En este número se incluye también una sección sobre el impacto de la epidemia en los mayores y otra con una propuesta para mitigar sus efectos sobre el sistema educativo, así como una tribuna invitada

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Implicaciones macroeconómicas y presupuestarias del Covid–19: algunas proyecciones ilustrativas

ap2020-07 | Ángel de la Fuente, 12/05/2020

En las últimas semanas se han ido publicando los primeros datos que permiten comenzar a cuantificar los efectos económico de la pandemia de Covid. Utilizando estos datos, en esta nota se construyen algunas proyecciones ilustrativas del impacto que la crisis sanitaria podría tener sobre la evolución del PIB español y sobre nuestras cuentas públicas en función de la duración del proceso de normalización económica que ahora comienza.

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Consideraciones sobre finanzas públicas y COVID‑19: Bastantes interrogantes y algunas certezas

ap2020-05 | Julio López Laborda, Jorge Onrubia, 06/04/2020

En este documento se ofrecen algunas reflexiones sobre el diseño de las políticas necesarias para paliar los efectos económicos de la pandemia del COVID-19. Estas han de tratar de minimizar los costes económicos y sociales de la crisis, siguiendo un enfoque realista de second best que busque sacar el mayor provecho posible de los escasos recursos disponibles, concentrándolos donde los beneficios son mayores. En la primera parte de la crisis, los objetivos prioritarios han de ser los de garantizar la liquidez de las empresas y mantener niveles adecuados de renta en las familias. Se destaca que, tan importante como el diseño de estas políticas es la agilidad de su puesta en marcha. Para facilitar una respuesta rápida, se sugiere poner el énfasis en los controles ex post en vez de los tradicionales controle ex ante.

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Los retos de la fiscalidad societaria en la era de la economía digital: el estado de la cuestión

fpp2019-04 | Julio López Laborda, Jorge Onrubia, 10/12/2019

El trabajo empieza identificando los problemas que plantea a la imposición de las sociedades la creciente globalización y digitalización de la actividad económica. A continuación, presenta y discute brevemente las alternativas que, hasta el momento, se han planteado para tratar de resolver esos problemas desde las instituciones internacionales: el FMI, la OCDE y la Unión Europea. Finalmente, el trabajo repasa las medidas que se han adoptado unilateralmente por algunos países, ante la ausencia, o a la espera, de la puesta en marcha de instrumentos de coordinación internacional, deteniéndose, en especial, en las figuras dirigidas a gravar determinados servicios digitales. Este documento no pretende realizar un examen en profundidad de todos los temas que aborda; su objetivo, más modesto, es hacer una presentación suficientemente comprensiva del estado actual de la cuestión. Es necesario aclarar que la naturaleza de los procesos multilaterales abiertos, sometidos a negociaciones continuas, puede dar lugar a nuevos escenarios ahora no considerados.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones monetarias entre los hogares españoles. Cuarto informe: 2016 y 2017

eee2019-36 | Julio López-Laborda, Carmen Marín, Jorge Onrubia Fernández, 23/10/2019

En este Observatorio se estima el impacto distributivo del sistema fiscal y las prestaciones monetarias públicas a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV). El presente informe se refiere a los años 2016 y 2017 y para su elaboración ha sido necesario adaptar su metodología a los recientes cambios en la EPF.

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El PNIEC y su principal reto pendiente: la reforma fiscal medioambiental

fpp2019-03 | Jorge Sanz Oliva, Diego Rodríguez Rodríguez, 17/10/2019

El Gobierno debe revisar la fiscalidad energética si quiere alcanzar los objetivos medioambientales propuestos para descarbonizar la economía española en 2030. En este artículo se comenta la propuesta de la Comisión de Expertos de 2018, basada en el principio de sustitución de impuestos recaudatorios por impuestos ambientales. Se analizan la financiación ortodoxa de renovables y de infraestructuras vinculadas al consumo energético, así como los colectivos que deberían quedar eximidos de la nueva fiscalidad. Se comentan también los resultados de sus simulaciones. Se concluye que el capítulo fiscal es una gran deficiencia del borrador del PNIEC 2021-2030 enviado a la Comisión Europea.

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¿Una transición justa? Los bonos sociales a debate desde una perspectiva de pobreza y justicia energética

eee2019-33 | Sergio Tirado Herrero, Luis Jiménez Meneses, José Luís López Fernández, 07/10/2019

Se calcula que hay millones de personas afectadas por la pobreza energética en España, según indicadores del Observatorio Europeo de Pobreza Energética (EPOV) elaborados por la Asociación de Ciencias Ambientales (ACA). Hasta abril de 2019, la única medida de alcance estatal para combatir esta problemática ha sido el bono social de electricidad, una rebaja paliativa del precio regulado de la electricidad para consumidores vulnerables. El trabajo analiza la evolución de este instrumento y hace una revisión de aspectos críticos del marco político y normativo actual (Real Decreto-ley 15/2018 y Estrategia Nacional de Pobreza Energética 2019- 2024) desde una perspectiva de justicia energética y derecho a la energía. Presenta también una evaluación cuantitativa de la cobertura potencial y efectividad real de criterios de asignación del bono social eléctrico basados en los ingresos del hogar. El trabajo concluye que, frente al doble reto de una transición energética ambiental y socialmente justa, es necesaria la sustitución progresiva de enfoques asistenciales o reactivos (como los bonos sociales) por una política que afronte las causas estructurales de la pobreza energética y la emergencia climática.

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La fiscalidad energética autonómica y local: Problemática y posibles soluciones

eee2019-21 | Juan Carpizo Bergareche, 29/07/2019

El objetivo de este trabajo es analizar la situación de la fiscalidad que recae sobre el sector energético en los ámbitos autonómico y local. Se trata de una fiscalidad muy extensa y objeto de elevada litigiosidad. Por ello, y tras una primera discusión sobre la relación entre los tres ámbitos competenciales – estatal, autonómico y local - se realiza una detallada exposición de los impuestos en los dos últimos. Ese análisis permite obtener una imagen precisa sobre los distintos problemas relativos, por ejemplo, a la doble imposición, la complejidad tributaria y los costes de cumplimiento o a los problemas de afectación a la finalidad medioambiental perseguida, entre otros. El trabajo concluye proporcionando un conjunto de soluciones que permitirían hacer frente al conjunto de problemas detectados.

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The Minimum Income Scheme as a poverty reduction mechanism: the case of the Basque Country

eee2019-10 | Lucía Gorjón García, Antonio Villar, 15/04/2019

This paper analyses the impact of a Minimum Income Scheme (MIS), which operates in the Basque Country, one of the 17 Spanish Autonomous Regions, by assessing its efficacy in fighting poverty. We evaluate the effect or the MIS with respect to two different poverty measures. The first one is that defined by the administrative criteria of eligibility. The second one corresponds to Sen’s poverty measure that permits a simple decomposition of poverty into three different components, incidence, intensity and inequality. The results show that the MIS has reduced substantially all dimensions of poverty, even though there is scope for improvement both in coverage and efficiency

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Macroeconomic Effects of Taxes on Banking

eee2019-09 | José E. Boscá, Rafael Doménech, Javier Ferri, Juan F. Rubio-Ramírez, 08/04/2019

This paper evaluates the macroeconomic effects of taxes on banking in a small open economy in a currency union for three tax alternatives: an additional tax on profits, on deposits, and on loans. We propose a DSGE model with a rich detail of taxes and a banking sector and show that these three taxes are equivalent in their effects on macroeconomic variables. Banks react to higher taxes by increasing their markups and by transferring part of the fiscal cost to households and firms through higher interest rates on loans. The increase in government revenues comes at a cost of a long-run decrease of GDP, an increase in loans interest rates, and a reduction in the volume of credit, deposits and bank capital. Our simulation exercises show that the trade-off between government revenues and economic activity is well captured by a multiplier of GDP to ex post government revenue close to -0.9, which is virtually independent of the tax rate.

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Tipo reducido, superreducido y exenciones en el IVA: una estimación de sus efectos recaudatorios y distributivos a partir de las encuestas de hogares

eee2018-23 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 30/10/2018

En este trabajo se analizan los efectos recaudatorios y redistributivos de los tipos reducidos y las exenciones del IVA y las posibles implicaciones de la supresión de algunos de estos beneficios fiscales, considerando también la posibilidad de compensar a los hogares más afectados por otras vías.

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El cálculo de la recaudación homogénea del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: una propuesta mejorada

eee2018-18 | Ángel de la Fuente, 07/09/2018

En el presente trabajo se propone un procedimiento para el cálculo de la recaudación homogénea del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). El procedimiento parte de la construcción de un indicador que intenta aproximar la rebaja fiscal que supone la normativa de cada comunidad autónoma en relación con la norma estatal de referencia. Tras validarlo estadísticamente, este indicador se utiliza para corregir la recaudación observada del impuesto en cada territorio desde 2002 hasta 2016.

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Cumplimiento fiscal en el IRPF a nivel regional: medición y estimación de sus factores explicativos

eee2018-15 | Julio López-Laborda, Jaime Vallés Giménez, Anabel Zárate Marco, 03/07/2018

El trabajo cuantifica por primera vez en España el cumplimiento fiscal por regiones en el IRPF, y contribuye a identificar los factores explicativos de las diferencias de cumplimiento fiscal entre jurisdicciones, aspecto que apenas ha sido analizado en la literatura. Para ello, hemos considerado, además de los componentes dinámico y espacial considerados por Alm y Yunus (2009), las variables incluidas en el modelo de evasión fiscal de Allingham y Sandmo (1972), las relacionadas con la moral fiscal y las de índole político-institucional, incluidas las vinculadas con la descentralización fiscal del país. Los resultados obtenidos confirman, por una parte, los alcanzados por la muy extensa literatura que estudia el fraude fiscal desde la perspectiva de los individuos (incluida la importancia del elemento dinámico), pero también la relevancia del componente espacial para explicar el cumplimiento fiscal, de suerte que el mayor o menor fraude fiscal viene explicado, en parte, por factores tales como el comportamiento fiscal de los vecinos o la forma en que estos son tratados por el sector público.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones monetarias entre los hogares españoles. Tercer Informe - 2015

eee2018-14 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 12/06/2018

En este tercer Informe del Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones monetarias entre los hogares españoles se estima, para el año 2015, el impacto distributivo del sistema fiscal y las prestaciones públicas sobre los hogares españoles, a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida

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Población especialmente vulnerable ante el empleo en España en el año 2018

eee2018-11 | Florentino Felgueroso, 07/05/2018

Este estudio nace de la insatisfacción que generan los indicadores disponibles de paro, precariedad y pobreza laboral, para cuantificar y caracterizar las personas con mayor vulnerabilidad ante el empleo.

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¿Qué ha sucedido con el consumo y el ahorro en España durante la Gran Recesión?: un análisis por tipos de hogar

eee2018-03 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 12/02/2018

El objetivo de este trabajo es analizar cómo se han comportado el consumo y el ahorro de los hogares españoles durante la reciente Gran Recesión. Al no existir para España una encuesta que recoja simultáneamente microdatos sobre la renta, el consumo y el ahorro de una misma muestra de hogares, ha sido necesario realizar una fusión estadística entre la Encuesta de Presupuestos Familiares (EPF) y la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) en cada uno de los años contemplados. El análisis realizado ofrece información sobre la evolución de las propensiones al consumo y al ahorro de los hogares españoles para cada año del período 2007–2015, por niveles de renta disponible. Asimismo, el trabajo incorpora un análisis por tipos de hogar a partir de varias segmentaciones en función de la edad y la composición familiar, así como de la fuente de renta mayoritaria.

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Estimating Engel curves: A new way to improve the SILC-HBS matching process

dt2017-15 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 25/12/2017

There are several ways to match SILC-HBS surveys, with the most common technique involving the estimation of Engel curves using Ordinary Least Squares in logs with HBS data to impute household expenditure in the income dataset (SILC). The estimation in logs has certain advantages, as it can deal with skewness in data and reduce heteroskedasticity. However, the model needs to be corrected with a smearing estimate to retransform the results into levels. The presence of intrinsic heteroskedasticity in household expenditure therefore calls for another technique, as the smearing estimate produces a bias. Generalized Linear Models (GLMs) are presented as the best option.

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Movilidad de los contribuyentes de rentas altas en respuesta a las diferencias regionales en los impuestos personales

eee2017-28 | Julio López-Laborda, Fernando Rodrigo Sauco, 27/11/2017

El objetivo del trabajo es contrastar econométricamente si las diferencias autonómicas en los impuestos personales (IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) han podido tener alguna influencia en la elección de la comunidad de residencia de los contribuyentes más ricos. Las estimaciones se realizan con la base de datos proporcionada por el Panel de Declarantes del IRPF suministrada por el Ministerio de Hacienda y Función Pública. El trabajo concluye, en primer lugar, que las diferencias en los impuestos autonómicos influyen significativamente en la elección de la comunidad de residencia por los contribuyentes ubicados en la parte más alta de la distribución de la renta y que la movilidad ocasionada por las diferencias en el IRPF parece dirigirse solo a la región de Madrid. En segundo lugar, que algunas variables sociodemográficas o relacionadas con las oportunidades que las comunidades ofrecen a los individuos también son relevantes para explicar las decisiones de localización. Y finalmente, que las diferencias en el gasto público en los servicios fundamentales no influyen sobre la elección de la comunidad de residencia.

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The impact of the Minimum Income Scheme on Poverty in the Basque Country

eee2017-24 | Lucía Gorjón García, 23/10/2017

This paper assesses the impact of a Minimum Income Scheme (MIS), which operates in one of the 17 Spanish Regions - the Basque Country. In particular, its impact, effectiveness and efficiency in fighting poverty is assessed. Results show that MIS has had a strong impact in reducing all dimensions of poverty. However, only 59.2% of the benefit transferred effectively contributes to poverty reduction. The paper presents an alternative, more egalitarian design of the Minimum Income Scheme, which, in line with an international standard of poverty, seeks to maximize its coverage and its impact in reducing poverty.

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Comentarios al trabajo de Emilio Albi, ‘Criterios para una reforma del Impuesto sobre Sociedades’

fpp2017-13 | Salvador Barrios, David López Rodríguez, Eduardo Sanz Gadea, 14/09/2017

En este documento se resumen tres comentarios al trabajo de Emilio Albi sobre el impuesto de sociedades presentado en un Workshop en Fedea el pasado 3 de julio.

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Criterios para una reforma del Impuesto sobre Sociedades (IS)

fpp2017-12 | Emilio Albi, 26/06/2017

El diseño de un nuevo IS, simplificado, estable y eficiente, parte de definir una base imponible amplia, siguiendo criterios BEPS y de la UE. Unas pautas adecuadas se contienen en la propuesta BICIS. Resulta especialmente relevante la inclusión en la base del mecanismo AGI para el incremento del capital y las reservas de las empresas. El tipo nominal de gravamen se situaría, probablemente, más cerca del 20% que del tipo vigente. Los estímulos fiscales deberían limitarse, en esencia, a las actividades de I+D. Hace falta podar el número de Disposiciones Adicionales y Transitorias (aun con pérdida de ingresos) y de regímenes especiales. De esta manera se puede obtener una recaudación razonable del IS y lograr una mejora importante para la economía española.

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La eliminación de los beneficios fiscales en el IRPF: efectos recaudatorios y distributivos

eee2017-13 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 29/05/2017

En el trabajo se estiman las consecuencias recaudatorias y distributivas de la supresión de los beneficios fiscales del IRPF vigentes en el período impositivo 2013. Se concluye que la supresión del conjunto de beneficios fiscales analizados supondría un incremento de recaudación de 24.457 millones de euros, y que el efecto redistributivo del IRPF, medido por el índice de Reynolds-Smolensky, se reduciría en un 1,1%. El trabajo también analiza diversos escenarios hipotéticos de devolución a los individuos del incremento de recaudación conseguido con la eliminación de los beneficios fiscales, y se cuantifica su impacto sobre la distribución de la renta. Las dos políticas de gasto simuladas –el reparto igual per cápita o en función de la edad de los descendientes en cada hogar fiscal- mejoran el efecto redistributivo del IRPF. En cuanto a la política de ingresos estudiada –la reducción de los tipos marginales del IRPF-, mantiene el efecto redistributivo del impuesto y reduce sus costes de eficiencia.

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La reforma fiscal pendiente

fpp2017-09 | Jorge Onrubia Fernández, 19/04/2017

El objetivo de este artículo es ofrecer las líneas básicas de lo que entendemos debe ser una próxima reforma fiscal para España. Para ello, previamente se ofrece un diagnóstico sobre las deficiencias actuales de nuestro sistema tributario, tanto desde una visión de conjunto, como a través de la consideración de cada una de las figuras que lo integran (IRPF, Impuesto de Sociedades, IVA e Impuestos Especiales, Imposición sobre la Riqueza, Imposición Medioambiental). Además se revisan las cuestiones relacionadas con la fiscalidad internacional y se abordan los problemas a los que se enfrenta la administración tributaria española.

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Reforma de la tributación empresarial. Resumen de un debate

fpp2017-08 | Emilio Albi, 20/03/2017

En este trabajo se resumen la discusión y conclusiones de una jornada sobre la reforma de la tributación empresarial organizada recientemente por la Cátedra Popular-Empresa de FEDEA en la que han participado un conjunto amplio de expertos de la Administración, la empresa, los despachos profesionales y la universidad.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos entre los hogares españoles. Febrero 2017 - Segundo Informe: Impuestos y prestaciones - 2014

eee2017-06 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 27/02/2017

En este segundo informe del “Observatorio sobre el reparto de los impuestos entre los hogares españoles” se estima, para el año 2014, el impacto distributivo del sistema fiscal sobre los hogares españoles, a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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Los Ingresos Públicos en España

fpp2017-02 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Manuel Díaz, Carmen Marín-González, Juan F. Rubio-Ramírez, 10/01/2017

Este documento analiza la evolución de los ingresos públicos en España en comparación con los países que formaban la UE-15. El periodo analizado va desde 2007 hasta 2015. El análisis de los ingresos fiscales es clave para afrontar los gastos del cada vez mayor Estado de Bienestar debido al envejecimiento de la población y su relación con los gastos en pensiones y sanidad.

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Evolución del Gasto Público por Funciones durante la crisis (2007-2014): España vs UE

dt2016-09 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Manuel Díaz, Carmen Marín-González, Juan F. Rubio-Ramírez, 25/09/2016

En el documento se analiza la evolución de las distintas partidas de gasto público durante la reciente crisis económica (2007-2014), comparando a España con la media de la UE. El estudio se centra especialmente en la evolución del gasto de los distintos programas del Estado de Bienestar: sanidad, educación, pensiones y resto de protección social.

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La Desigualdad en España: Fuentes, Tendencias y Comparaciones Internacionales. Comentario al trabajo de Luis Ayala

eee2016-25 | Ángel de la Fuente, Jorge Onrubia Fernández, 03/07/2016

La presente nota es un comentario crítico al trabajo del mismo título presentado por Luis Ayala en una reciente jornada sobre la desigualdad en España celebrada en FEDEA. Aunque el autor documenta de forma convincente un muy preocupante aumento de la desigualdad durante estos últimos años de crisis, a nuestro entender su valoración de la situación comparada de nuestro país es excesivamente pesimista y su diagnóstico de las causas del problema resulta poco convincente y prejuzga de forma muy arriesgada el diseño de las políticas necesarias para paliarlo.

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La Desigualdad en España: Fuentes, Tendencias y Comparaciones Internacionales

eee2016-24 | Luis Ayala Cañón, 03/07/2016

El presente trabajo comienza con una revisión de las principales fuentes estadísticas utilizadas en la literatura sobre la distribución de la renta en nuestro país y de las ventajas e inconvenientes de cada una. Seguidamente se analiza la evolución de la desigualdad en España, comparándola con la existente en otros países de nuestro entorno. Los resultados indican que el nivel de desigualdad de nuestro país ha sido relativamente alto desde hace décadas y ha aumentado de forma muy preocupante con la reciente crisis, lo que el autor atribuye a un debilitamiento de nuestro sistema redistributivo y de protección social.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos entre los hogares españoles

eee2016-21 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 06/06/2016

En el trabajo se estima el impacto redistributivo del sistema fiscal sobre los hogares españoles a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida, elaboradas por el Instituto Nacional de Estadística. El estudio se realiza para el año 2013 con datos a nivel nacional. Sus resultados ofrecen, a nuestro juicio, la fotografía más completa que se ha realizado hasta la fecha del reparto de la carga tributaria entre los hogares españoles de acuerdo con su nivel de renta.

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Estimación de los impuestos pagados por los hogares españoles en 2013 a partir de la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida. Metodología

eee2016-20 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 22/05/2016

En este trabajo se describe la metodología utilizada para realizar un análisis de la incidencia distributiva de los principales impuestos del sistema fiscal pagados en el año 2013 por los hogares españoles. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla. Para disponer en todos los hogares de la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) de las cuantías correspondientes a los distintos conceptos de gasto que integran la cesta de consumo se ha realizado una fusión estadística entre la ECV y la Encuesta de Presupuestos Familiares (EPF).

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Desigualdad y rentas altas en España: análisis por fuentes 1984-2012

eee2016-13 | Carlos Díaz Caro, Jorge Onrubia Fernández, 27/03/2016

En los últimos años se ha incrementado notablemente la literatura dedicada al estudio de la concentración de las rentas más altas y sus efectos sobre la desigualdad. En este trabajo analizamos la evolución de las rentas altas en España y su influencia en la desigualdad a lo largo de las tres últimas décadas, centrándonos en la evolución particular de las fuentes trabajo y capital en la concentración de renta. En el análisis se aplican dos metodologías complementarias. La primera, descompone la participación de cada fuente en el peso relativo de las rentas de cada fuente, su desigualdad y grado de alineación. La segunda aplica el marco teórico de las funciones cópulas para obtener una medida de asociación independiente de los cambios experimentados por las distribuciones factoriales. El análisis empírico se realiza para el periodo 1984- 2012, utilizando los microdatos de los dos Paneles de Declarantes de IRPF del IEF y las Muestras Anuales 2011 y 2012 del IEF y la AEAT. Los resultados obtenidos muestran que en estos casi 30 años la renta acumulada por el 1% más rico ha aumentado de forma moderada (del 6% al 8,8%), aunque en la fase de expansión llegó a situarse en el 16,2% en 2006. El papel de las rentas del capital en la evolución de la concentración ha sido determinante, así como su influencia en la desigualdad de la renta durante el periodo.

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Notas para una política fiscal en la salida de la crisis

fpp2016-03 | Javier Andrés, Ángel de la Fuente, Rafael Doménech, 22/02/2016

¿Qué política fiscal debería adoptar España durante los próximos años, ahora que finalmente parece que lo peor de la crisis ya ha pasado? Quizás la principal línea de división entre las posibles respuestas a esta pregunta es la existente entre los que piensan que el nivel actual de ingresos públicos sobre PIB es suficiente para atender las necesidades de la sociedad española y aquellos que consideran que el peso del gasto público ha de incrementarse significativamente para asegurar la suficiencia y la calidad de los servicios y prestaciones públicas. Tras repasar la historia reciente de las cuentas públicas españolas, en el presente trabajo se propone una estrategia para asegurar la solvencia de nuestras finanzas públicas que se sitúa en una posición intermedia entre los extremos descritos anteriormente e incorpora un tercer margen de actuación que, a nuestro entender, resulta crucial. En un contexto de crecientes necesidades de gasto, ligadas en buena parte al envejecimiento de la población, la eliminación del déficit seguramente requerirá tanto un esfuerzo continuado de contención y racionalización del gasto, para el que ciertamente hay margen, como un incremento de la recaudación tributaria que debería ser lo menos distorsionador posible. Pero las actuaciones sobre ambas partidas del presupuesto pueden verse complementadas por el uso de un instrumento adicional: unas reformas estructurales que sirvan para aumentar de forma significativa y sostenida el nivel de ocupación y la tasa de crecimiento de nuestra economía, mitigando así el desagradable trade-off que existe entre presión fiscal, por un lado, y protección social y calidad de los servicios públicos, por el otro.

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Evaluating Options for Shifting Tax Burden to Top Income Earners

dt-2015-12 | Jorge Onrubia Fernández, Fidel Picos, María del Carmen Rodado Ruiz, 23/11/2015

During the last decade, research on income inequality has paid special attention to top income earners. At the same time, top marginal tax rates on upper income earners have declined sharply in many OECD countries. Discussions are still open on the relationship between the increase of the income share of the richest and to what extent the tax burden should be shifted towards top income earners. In this paper we analyse these questions by building and computing a theoretical framework which extends the Kakwani (1977) expression of the Reynolds-Smolensky (1977) redistribution index using the decomposition by income groups proposed by Lambert and Aronson (1993) and Alvaredo (2011). We show that for three types of revenue-neutral reforms based on Pfähler (1984) (that consist of allocating the tax shifts from “the poor” to “the rich” proportionally to tax liabilities, net income or gross income) the redistributive effect is always higher than before the reform. When the size of the rich group is sufficiently small we also find that the best option is allocating tax changes proportionally to net income, and the worst doing it proportionally to tax liabilities.

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Reflexiones sobre la Fiscalidad de las Grandes Empresas Multinacionales en España

fpp2015-06 | J. Ignacio Conde-Ruiz, 13/07/2015

El Impuesto sobre Sociedades español presenta una serie de características propias que lo convierten en uno de los IS más ineficientes de nuestro entorno, pues coexisten unos tipos impositivos nominales muy elevados –y distorsionantes–, con unos tipos efectivos reducidos para las empresas que son capaces de optimizar su base gravable gracias a la maraña de deducciones, exenciones y otros beneficios fiscales.

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Fraude en el IRPF por fuentes de renta, 2005-2008: del impuesto sintético al impuesto dual

eee2015-14 | Félix Domínguez Barrero, Julio López-Laborda, Fernando Rodrigo Sauco, 06/07/2015

En este trabajo se estima el fraude en el IRPF por fuentes de renta entre 2005 y 2008, aplicando la metodología de Feldman y Slemrod (2007) a la base de datos constituida por el Panel de Declarantes del IRPF publicado por el Instituto de Estudios Fiscales. De las estimaciones realizadas se concluye, primero, que, en todo el período, el mayor cumplimiento se encuentra en las rentas del trabajo y el menor, en las del capital mobiliario; segundo, que el grado de cumplimiento es, en general, menor en 2008 que en 2005; tercero, que, con la excepción de las rentas del capital mobiliario, el cumplimiento es mayor en las rentas superiores a la media; y cuarto, que el menor grado de cumplimiento se localiza en el grupo de comunidades con mejores características estructurales: Aragón, Cataluña y Madrid.

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Evaluación de la Reforma del IRPF 2015-2016: Impacto Recaudatorio y Distributivo

fpp2015-05 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia Fernández, 09/06/2015

En este trabajo se analiza el impacto esperado de la reciente reforma del IRPF, que entrará en vigor de forma escalonada en los años 2015 y 2016. Para ello, se parte de la última muestra anual de declarantes de IRPF disponible a día de hoy, que es la correspondiente a 2011. Esta fuente contiene información detallada sobre unos dos millones de declaraciones representativas de una población total de 19,5 millones de declaraciones. También se ha utilizado la muestra de No Obligados-No Declarantes formada por los contribuyentes que no tenían la obligación de presentar declaración y no la presentaron. Esta muestra abarca a unos 37.000 perceptores de una población de 2,3 millones.

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Una Reforma Fiscal para España

fpp2015-02 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Manuel Díaz, Carmen Marín-González, Juan F. Rubio-Ramírez, 05/02/2015

Nuestro punto de partida es que la economía española cuenta con un sistema impositivo muy ineficiente que no es capaz de recaudar suficientes recursos para financiar nuestro Estado de Bienestar. En concreto, estimamos que el déficit estructural está en torno al 3%. El objetivo de este trabajo es realizar una propuesta fiscal capaz de reducir el déficit estructural recuperando tres puntos de PIB en ingresos. El reto es doble, pues la propuesta pretende aumentar la recaudación sin dañar el crecimiento económico y hacerlo en un momento tan delicado como el que atravesamos.

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Elasticidades de la renta gravable y costes de eficiencia en el IRPF dual

eee2015-02 | Jorge Onrubia Fernández, Carlos Díaz Caro, 20/01/2015

En este trabajo se estiman las elasticidades “renta gravable-tipo marginal” para el IRPF español a partir de la adopción de su actual estructura dual en 2007. La metodología de estimación utilizada proporciona elasticidades diferenciadas para el efecto sustitución y para el efecto renta, con control del problema de reversión a la media. Para tratar el problema de la endogeneidad en las estimaciones se emplea el método de variables instrumentales en dos etapas, instrumentando tanto el tipo marginal como el tipo medio a través de la simulación alternativa de ambos tipos aplicando la normativa pos-reforma a las bases declaradas en el año previo, actualizadas monetariamente a 2007. Los microdatos utilizados corresponden a los años 2006 y 2007 del Panel de Declarantes de IRPF del IEF (494.500 observaciones). Para el conjunto de los declarantes se obtiene una elasticidad compensada de 0,415, definida para el concepto de tipo marginal compensado que tiene en cuenta las dos escalas del IRPF dual, y una elasticidad renta de -0,20. Además se ofrecen estimaciones por grupos de declarantes, en función de la edad, sexo y situación laboral. A partir de las elasticidades compensadas por tramos de renta, se calculan los costes de eficiencia generados por la reforma de 2007, así como una medida del coste marginal de los fondos públicos. También se incluye una estimación de los tipos marginales óptimos que maximizarían la recaudación.

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¿Gravamen individual o grupal en el IRPF? Una valoración desde la movilidad distributiva

eee2015-01 | Jorge Onrubia Fernández, María del Carmen Rodado Ruiz, 07/01/2015

Este trabajo tiene por objeto evaluar las alternativas fundamentales de gravamen de la unidad contribuyente en el IRPF desde una perspectiva de equidad vertical. Atendiendo a la composición de la renta en el hogar fiscal, se compara el modelo de tributación familiar basado en la agregación de las rentas de los cónyuges, con y sin aplicación de un mecanismo de promediación de rentas, con el modelo de tributación individual. Para llevar a cabo la evaluación en términos de bienestar social se propone un marco teórico basado en el índice ético de movilidad de Chakravarty, Dutta y Weymark (1985). Desde el punto de vista empírico, se realizan varios ejercicios de microsimulación utilizando los datos del Panel de Declarantes por IRPF del Instituto de Estudios Fiscales. Los resultados del análisis muestran cómo la incorporación de un mecanismo de income splitting puede aportar ganancias de bienestar social, tanto de carácter vertical como horizontal.

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The Informational Content of Surnames, the Evolution of Intergenerational Mobility and Assortative Matin

dt-2014-19 | Maia Güell, José V. Rodríguez Mora, Christopher I. Telmer, 15/12/2014

We propose a new methodology for measuring intergenerational mobility in economic well- being. Our method is based on the joint distribution of surnames and economic outcomes. It circumvents the need for intergenerational panel data, a long-standing stumbling block for understanding mobility. It does so by using cross-sectional data alongside a calibrated structural model in order to recover the traditional intergenerational elasticity measures. Our main idea is simple. If ‘inheritance’ is important for economic outcomes, then rare surnames should predict economic outcomes in the cross-section. This is because rare surnames are indicative of familial linkages. If the number of rare surnames is small this approach will not work. However, rare surnames are abundant in the highly-skewed nature of surname distributions from most Western societies. We develop a model that articulates this idea and shows that the more important is inheritance, the more informative will be surnames. This result is robust to a variety of different assumptions about fertility and mating. We apply our method using the 2001 census from Catalonia, a large region of Spain. We use educational attainment as a proxy for overall economic well-being. A calibration exercise results in an estimate of the intergenerational correlation of educational attainment of 0.60. We also find evidence suggesting that mobility has decreased among the different generations of the 20th century. A complementary analysis based on sibling correlations confirms our results and provides a robustness check on our method. Our model and our data allow us to examine one possible explanation for the observed decrease in mobility. We find that the degree of assortative mating has increased over time. Overall, we argue that our method has promise because it can tap the vast mines of census data that are available in a heretofore unexploited manner.

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IRPF dual y transformación de rentas generales en rentas del ahorro

eee2014-11 | Julio López-Laborda, Jaime Vallés Giménez, Anabel Zárate Marco, 05/11/2014

Basándonos en el modelo de comportamiento de Slemrod (2001) y utilizando el Panel de Declarantes del Instituto de Estudios Fiscales para el período 1999-2008, analizamos si el carácter dual del IRPF español, reforzado con la reforma del año 2007, influye en la composición de la renta del contribuyente. Los resultados indican que el beneficio marginal derivado de la reducción de la tributación para las rentas del ahorro induce el desplazamiento de rentas desde la base general (rentas del trabajo, del capital inmobiliario y de actividades económicas) hacia la base del ahorro (capital mobiliario y variaciones patrimoniales), y que esta estrategia se utiliza especialmente por los contribuyentes de más renta y por los empresarios. Ante un aumento del 100% en la diferencia entre el tipo de gravamen general y del ahorro, el peso de la renta del ahorro en la base imponible del IRPF llega a aumentar un 64,32 por 100. El modelo evidencia asimismo que los sujetos deciden en qué momento del tiempo declaran cada tipo de renta, para beneficiarse de una tributación más favorable.

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Inequidad horizontal en el IRPF dual español

eee2014-08 | Carlos Díaz Caro, Jorge Onrubia Fernández, 09/09/2014

El objetivo de este trabajo es analizar los efectos provocados por la implantación de un modelo dual de gravamen sobre la renta de las personas físicas en España sobre la equidad horizontal. Para ello utilizaremos el Panel de Declarantes de IRPF IEF-AEAT para los ejercicios fiscales previo y posterior a la reforma 2006-2007. El análisis empírico se lleva a cabo utilizando las funciones cópulas que permiten obtener una medida de dependencia y asociación, a partir de la renta antes y después de impuestos, identificable con el concepto de inequidad horizontal. Las funciones Cópula utilizadas corresponden a la familia de Arquimedianas: cópulas de Frank, Gumbel y Clayton. Como medidas de dependencia se calculan los coeficientes Rho de Spearman y Tau de Kendall. Los resultados empíricos obtenidos sugieren un aumento inequívoco de la inequidad horizontal tras la dualización del IRPF en la reforma del año 2007. Este resultado es consistente con la comparación de la dispersión de los tipos medios efectivos a lo largo de la distribución de la renta gravable.

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Cinco reflexiones sobre el Informe para la reforma del sistema tributario

fpp2014-01 | Julio López-Laborda, Jorge Onrubia Fernández, 13/07/2014

El objetivo de este trabajo es ofrecer una valoración del Informe de la Comisión de Expertos para la Reforma del Sistema Tributario Español que, a la vez, sirva como una reflexión sobre los caminos posibles para una reforma fiscal en España. El análisis se estructura en torno a cinco preguntas. Las cuatro primeras suscitan sendas reflexiones sobre las consecuencias que puedan tener las recomendaciones del Informe para el cumplimiento de los principios impositivos clásicos:

  • ¿Mejora la reforma propuesta la capacidad recaudatoria del sistema fiscal?
  • ¿Van a generar las propuestas de reforma ganancias de eficiencia?
  • ¿Qué implicaciones distributivas tienen las propuestas?
  • ¿Cómo influyen las propuestas de reforma en los costes de administración y cumplimiento del sistema tributario?
La última pregunta plantea el impacto de las sugerencias del Informe sobre las competencias tributarias autonómicas:
  • ¿Se va a alterar la autonomía tributaria de las comunidades autónomas?

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“El hueco que deja el diablo”: una estimación del fraude en el IRPF con microdatos tributarios.

eee2014-01 | Félix Domínguez Barrero, Julio López-Laborda, Fernando Rodrigo Sauco, 04/06/2014

Este trabajo aplica la metodología iniciada por Pissarides y Weber (1989) -y adaptada por Feldman y Slemrod (2007)- para estimar el fraude en el IRPF por fuentes de renta, que se basa en la detección de comportamientos distintos (por ejemplo, en el consumo) por parte de individuos que obtienen una renta de la misma cuantía pero procedente de distinta fuente. Esa diferencia de comportamiento informa -bajo determinadas hipótesis- de la existencia y el importe del fraude cometido.
De acuerdo con el enfoque de Feldman y Slemrod (2007), nosotros estimamos por mínimos cuadrados no lineales, y con los datos proporcionados por el Panel de Declarantes del IRPF publicado por el IEF, los donativos que declaran los individuos en el IRPF en 2008, en función de la renta que obtienen, procedente de diversas fuentes, y de otras variables demográficas y fiscales, suponiendo que las rentas del trabajo (o, en algunos escenarios, solo las pensiones) son las únicas no susceptibles de ocultación. Para comprobar la robustez de los resultados alcanzados, repetimos la estimación con otras dos variables que dependen de la renta verdadera de los individuos, pero no de la fuente de procedencia: las pensiones compensatorias entre cónyuges y las cantidades destinadas a la adquisición de la vivienda habitual.
Los resultados obtenidos sugieren que, de media, el porcentaje de cumplimiento de las rentas no procedentes del trabajo dependiente oscila entre el 40 y el 55 por 100.

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Intergenerational Mobility and the Informational Content of Surnames

dt-2014-01 | Maia Güell, José V. Rodríguez Mora, Christopher I. Telmer, 10/01/2014

We propose a new methodology for measuring intergenerational mobility in economic wellbeing. Our method is based on the joint distribution of surnames and economic outcomes. It circumvents the need for intergenerational panel data, a long-standing stumbling block for understanding mobility. A single cross-sectional dataset is sufficient. Our main idea is simple. If `inheritance' is important for economic outcomes, then rare surnames should predict economic outcomes in the cross-section. This is because rare surnames are indicative of familial linkages. Of course, if the number of rare surnames is small, this won't work. But rare surnames are abundant in the highly-skewed nature of surname distributions from most Western societies. We develop a model that articulates this idea and shows that the more important is inheritance, the more informative will be surnames. This result is robust to a variety of different assumptions about fertility and mating. We apply our method using the 2001 census from Catalonia, a large region of Spain. We use educational attainment as a proxy for overall economic well-being. A calibration exercise results in an estimate of the intergenerational correlation coefficient of 0:60. We also find evidence suggesting that mobility has decreased among the different generations of the 20th century. A complementary analysis based on sibling correlations confirms our results and provides a robustness check on our method. Our model and our data allow us to examine one possible explanation for the observed decrease in mobility. We find that the degree of assortative mating has increased over time. Overall, we argue that our method has promise because it can tap the vast mines of census data that are available in a heretofore unexploited manner.

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Hacienda Pública y Distribución de la Renta

Coordinado por Julio López Laborda y Jorge Onrubia

Las opiniones recogidas en estos documentos son las de sus autores y no coinciden necesariamente con las de FEDEA.