Hacienda Pública y Distribución de la Renta

Documentos Hacienda Pública y Distribución de la Renta

Boletín Fedea no. 25. Situación económica y respuesta a la crisis de Ucrania

eee2024-05 | Ángel de la Fuente, 08/02/2024

Este documento es parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que FEDEA lleva publicando desde el inicio de la pandemia. En su primera parte se recopilan y analizan algunos indicadores de la evolución de la actividad económica, el empleo, los precios y las finanzas públicas. La segunda parte se dedica al análisis y valoración de las principales medidas tomadas por el Gobierno español para mitigar los efectos económicos de la guerra de Ucrania.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles. Octavo informe – 2021

eee2024-04 | Julio López Laborda, Carmen Marín González, Jorge Onrubia, 05/02/2024

En este Octavo Informe del “Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles” se estima, para el año 2021, el impacto distributivo sobre los hogares residentes en España de las prestaciones públicas, monetarias y en especie, y el sistema fiscal. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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El contenido económico de los pactos de investidura

ap2023-21 | Ángel de la Fuente, 22/11/2023

En esta nota se resumen y comentan los principales acuerdos de carácter económico recogidos en los pactos de investidura del PSOE con Sumar y diversos partidos nacionalistas, con especial atención a sus posibles implicaciones para las finanzas públicas nacionales y autonómicas. Los textos analizados plantean al menos dos riesgos y una certeza. La certeza es que la condonación de una parte de la deuda de las comunidades de régimen común contribuirá a agravar los problemas de indisciplina fiscal que éstas ya sufren. Los riesgos tienen que ver con el crecimiento económico, el empleo y la sostenibilidad de las cuentas públicas, por un lado, y con la cohesión social y territorial por el otro. El acuerdo con Sumar apunta a fuertes incrementos del gasto público que posiblemente no sean fáciles de financiar y a un importante aumento de los costes empresariales que podría amenazar la competitividad y el empleo. Por su parte, algunos aspectos de los pactos con los partidos nacionalistas podrían suponer el inicio de una deriva confederal que iría debilitando al Estado y reduciendo gradualmente los márgenes existentes para la nivelación interterritorial y, con ella, para la redistribución personal.

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La presión fiscal en España y en la UE

ap2023-19 | Miguel Ángel García, 16/11/2023

La paralización de la actividad económica en respuesta a la pandemia del Covid 19 y las ayudas para hacer frente al fuerte aumento de la inflación asociado a la invasión de Ucrania por Rusia, han obligado a utilizar de forma extensiva políticas de gasto público en un intento de proteger a la ciudadanía de los efectos negativos de estos shocks sobre su renta y calidad de vida. Esta evolución al alza del gasto público ha venido acompañada de distintas estrategias sobre los ingresos públicos que han afectado al saldo de las cuentas públicas de los países de la Unión Europea.

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Is the European economic governance framework too “complex”? A critical discussion

dt2023-06 | Julia del Amo Valor, Marcos Martín Mateos, Diego Martínez López, Javier J. Pérez, 21/08/2023

Among the many subjects of discussion within the European Fiscal Rules’ debate, the topic of “complexity” has become common over the past decade, both in policy circles and the academic literature. Nonetheless, arguments about complexity and how it affects the usefulness and enforceability of the rules are not very specific. It is common in the academia and media to mention “complexity” as a key to the debate, while keeping its definition vague, and to attach a negative connotation to the term. Based on a database of more than 200 academic papers, we argue that it is useful to group references to “complexity” along three axes: “framework set-up”, “compliance”, and “enforcement”. This classification also allows us to better identify simplification proposals in the literature and assess their strengths and weaknesses. Using this framework, we evaluate the recent legislative proposal by the European Commission for the reform of fiscal rules. Overall, our assessment indicates that the proposal simplifies elements along the first axis, but provides less clear gains in terms of complexity along the two other ones. Finally, we draw lessons for the debate at hand from some branches of the scholarly literature that argue that “complexity” can arise endogenously in certain instances: in particular, more complexity can be the result of aiming at vertical tax equity (taxation literature), appear as result of the market responses to previous regulations (literature on international trade and health regulations), or be a way to create entry barriers for outsiders (theories of bureaucracy).

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Situación económica y respuesta a la crisis de Ucrania

eee2023-23 | Ángel de la Fuente, 10/07/2023

Este documento es parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que Fedea lleva publicando desde el inicio de la pandemia. En su primera parte se recopilan y analizan algunos indicadores de la evolución de la actividad económica, el empleo, los precios y las finanzas públicas. La segunda parte se dedica al análisis y valoración de las principales medidas tomadas por el Gobierno español para mitigar los efectos económicos de la guerra de Ucrania.

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Efectos Económicos de la Demografía Política

fpp2023-03 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Vincenzo Galasso, 12/06/2023

La mayoría de los países de la OCDE están envejeciendo rápidamente, debido a una gran reducción en las tasas de fertilidad y a un gran aumento en la esperanza de vida, particularmente en la vejez. Se espera que estos fenómenos continúen y pongan en peligro la sostenibilidad financiera de muchos programas de Estado de Bienestar. Sin embargo, el envejecimiento de la población aumenta la relevancia política de las generaciones mayores. En países como Italia y España, que ya se caracterizan por una distribución intergeneracional desigual (e injusta) de los recursos, el efecto político del envejecimiento puede conducir a una mayor desigualdad intergeneracional. Para limitar este efecto electoral del envejecimiento, se necesitan normas constitucionales que protejan a las generaciones jóvenes y futuras.

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Seguimiento de las reformas del Plan de Recuperación

eee2023-18 | Ángel de la Fuente, 05/06/2023

Este documento forma parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que FEDEA lleva publicando desde el inicio de la pandemia. El presente informe se dedica al seguimiento de las reformas recogidas en el Plan de Recuperación.

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Determining factors and future scenarios for the Spanish public debt

eee2023-17 | Manuel Díaz, Carmen Marín González, Diego Martínez López, 02/06/2023

The Spanish public debt to GDP ratio has reached its highest level in 2020. In this paper, we study the evolution of the factors explaining the recent changes in this debt ratio from 2015 to 2021. Moreover, we estimate the fiscal consolidation efforts needed to achieve a determined level of public debt to GDP ratio. Likewise, a macroeconomic model is calibrated to simulate the future evolution of debt under different consolidation strategies. The simulations are obtained at country and regional levels. Our main conclusion indicates that it will be necessary a significant fiscal consolidation effort to address the deleveraging process that is expected to be required by the reform of the European fiscal rules.

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Notas sobre el proyecto de ley de familias

ap2023-13 | Ángel de la Fuente, 29/05/2023

En esta nota se resume la normativa ya existente sobre ayudas a las familias, así como las novedades que en esta materia introduce el proyecto de nueva ley de familias. El texto introduce una bienvenida actualización del concepto de familia para adecuarlo a la cambiante realidad social y, en coherencia con ella, extiende algunas ayudas antes restringidas a familias numerosas o parejas casadas a nuevos beneficiarios, pero tiene, por lo demás, efectos prácticos bastante limitados.

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Notas sobre el Proyecto de Ley de Función Pública

fpp2023-02 | Ángel de la Fuente, Miguel Ángel García Díaz, Luis González Calbet, Alfonso Novales, Jorge Onrubia, Álvaro Sanmartín, 22/05/2023

En este trabajo se repasan brevemente las grandes líneas de la normativa de función pública actualmente en vigor y las modificaciones que en la misma introduce el proyecto de ley sobre la materia que está siendo tramitado en el Congreso, aportándose también algunas propuestas sobre cómo mejorar tales modificaciones y asegurar su efectiva implementación.
Los autores destacan la necesidad de aumentar el nivel de exigencia en la selección de los directivos públicos, de reforzar su independencia y de dotarles de mejores herramientas de gestión, aumentando su capacidad de premiar el buen desempeño del personal y penalizar su falta de rendimiento, así como de asignar los recursos humanos y materiales a su cargo de la mejor forma posible. Con este fin, sería importante dar a las unidades administrativas un cierto grado de control sobre sus propias relaciones de puestos de trabajo, permitiéndoles modificarlas siempre que esto no incremente su coste laboral total, sentar con claridad el principio de que un desempeño insatisfactorio puede terminar comportando la pérdida del puesto de trabajo y limitar las atribuciones de las organizaciones sindicales a su ámbito propio de actuación. Para maximizar la probabilidad de que las reformas recogidas en el texto terminen implementándose de una forma efectiva, sería necesario asignar responsabilidades concretas sobre su despliegue a órganos directivos con el poder suficiente.

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Hacienda Pública y demografía: impacto distributivo de impuestos y prestaciones en los hogares agrupados por edades

eee2023-14 | Julio López Laborda, Carmen Marín González, Jorge Onrubia, 08/05/2023

Este trabajo analiza, desde una perspectiva demográfica, cómo afectan distributivamente los impuestos y prestaciones públicas a los hogares residentes en España, agrupados por edades. El estudio se realiza para el año 2019, y atiende a una doble aproximación. La primera se dirige a examinar las diferencias del saldo distributivo de la intervención pública existentes entre los hogares según la edad de su sustentador principal. En la segunda aproximación, se adopta un enfoque de carácter generacional, con el que se analizan los cambios que experimenta el saldo entre impuestos y prestaciones a lo largo del ciclo vital de cuatro tipos representativos de hogar, para un sistema de impuestos y prestaciones constante.

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Evolución del gasto público por funciones en España y en la UE (2015-2021)

eee2023-10 | Manuel Díaz Mendoza, Carmen Marín González, 19/04/2023

En este documento se presenta la evolución del gasto público de España durante el periodo 2015-2021 en comparación con la UE-27. Medido en porcentaje del PIB, España siempre ha tenido un gasto público por debajo de la media de la UE-27, pero esa distancia se ha ido reduciendo en los últimos años. Así, en 2015, la distancia con la UE-27 era de 4 puntos del PIB (44% frente al 48,1% del PIB), y de algo menos de un punto en 2021 (50,6% frente a 51,5% del PIB). No obstante, parte de esta convergencia es debida a un peor comportamiento del PIB en 2020, dado que el crecimiento del gasto fue similar. España gasta más que la UE-27 en pensiones, desempleo e intereses de la deuda pública. En el ámbito educativo el gasto es similar a la UE, y por contrario, dedica menos recursos a sanidad, y especialmente, al resto de la protección social, sobre todo en ayudas a la familia, a la exclusión social y a la vivienda. Aunque hemos prácticamente convergido con la UE, España tiene un importante déficit público estructural que debe reducirse lo antes posible, tanto por el lado del gasto (mejora de la eficiencia), como por el lado del ingreso (aumento estructural de la recaudación).

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Reglas Fiscales: ¿Dónde estamos?

ap2023-10 | Diego Martínez López, 12/04/2023

Recientemente se ha celebrado en Fedea una reunión técnica en la que policy-makers y académicos hemos abordado el estado actual del debate sobre reglas fiscales. El interés por la cuestión se ha renovado una vez que la Comisión Europea ha retomado el proceso de reforma que quedó truncado a principios de 2020 con el inicio de la pandemia. Lo que finalmente se decida a escala europea no solo tendrá para nuestro país las implicaciones inmediatas que cualquiera puede atisbar sino que, además, obligará a una reconsideración integral de nuestro marco interno de gobernanza fiscal.

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Algunos comentarios sobre el Anteproyecto de ley de familias

ap2023-04 | Miguel Ángel García Díaz, 27/02/2023

Los autores enumeran los importantes cambios que se han producido en el concepto de familia en las últimas décadas. En su opinión, ya no existe la familia, sino las familias, en plural. Hoy es habitual ver familias formadas por parejas de hecho, familias formadas por una sola persona progenitora, familias formadas por personas pertenecientes a los colectivos LGTBI, familias en las que uno o ambos miembros de la pareja tienen hijas o hijos de uniones anteriores, familias adoptivas o acogedoras, familias procedentes de otro Estado o territorio, o en las que alguno o algunos de sus integrantes residen fuera del territorio nacional, o familias entre personas que proceden de entornos culturales o étnicos diferentes.

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Situación económica y respuesta a la crisis de Ucrania

eee2023-04 | Ángel de la Fuente, 13/02/2023

Este documento es parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que Fedea lleva publicando desde el inicio de la pandemia. En su primera parte se recopilan y analizan algunos indicadores de la evolución de la actividad económica, el empleo, los precios y las finanzas públicas. La segunda parte se dedica al análisis y valoración de las principales medidas tomadas por el Gobierno español para mitigar los efectos económicos de la guerra de Ucrania.

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El Mecanismo de Recuperación y Resiliencia en España: balance provisional y propuestas de mejora

eee2023-03 | Paloma Baena, Ángel de la Fuente, Juan del Alcázar, Juan Pablo Riesgo, Jorge Sicilia, Anna Balletbò, Fernando Benito, Toni Brunet, Bruno de la Fuente, Enric Fernández, Manuel A. Hidalgo, Pedro Antonio Merino, José Manuel Pedregal, Andrés Pereda, Óscar Perelli, José Portilla, Sofía Rodríguez, Pep Ruiz Aguirre, Álvaro Sanmartín, 23/01/2023

La pandemia de Covid ha sido uno de los shocks más fuertes que ha experimentado Europa en el último siglo. Empezó como una crisis sanitaria, pero derivó enseguida en una grave crisis social y económica ante la que la Unión Europea tuvo que emplearse a fondo, adoptando una respuesta extraordinaria que puede suponer un hito importante en el proceso de integración europea.

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Efectos recaudatorios y distributivos de la reducción de los tipos del IVA a determinados productos de alimentación

ap2023-02 | Julio López Laborda, Carmen Marín González, Jorge Onrubia, 20/01/2023

En esta nota se estiman los efectos recaudatorios y distributivos de la reducción temporal de los tipos de IVA aplicados a los alimentos básicos, los aceites de oliva y de semillas y las pastas alimenticias, aprobada en el Real Decreto Ley 20/2022, de 27 de diciembre, con la finalidad de ayudar a las familias, cuyo poder adquisitivo se está reduciendo por el alza de los precios de los alimentos. Los resultados obtenidos son: a) el coste recaudatorio de esta reforma podría alcanzar los 700 millones de euros (actualizados a finales de 2022), de los que la mitad corresponderían al beneficio obtenido por el 40% de los hogares con mayor renta; b) La reforma tendrá un efecto positivo, aunque de poca importancia, sobre el efecto redistributivo del IVA, que verá reducido su efecto desigualador de la renta de los hogares entre un 0,01% (para una traslación del 75% a los precios de venta y un 0,05% en ausencia de traslación); c) Los hogares más favorecidos por la rebaja impositiva, en relación con su renta bruta, son los integrados o sustentados por mayores de 65 años, así como los perceptores de transferencias de otros hogares y subsidios.

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Boletín Fedea no. 20. Seguimiento de las reformas e inversiones del Plan de Recuperación

eee2023-02 | Ángel de la Fuente, 16/01/2023

Este documento forma parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que Fedea lleva publicando desde el inicio de la pandemia. El presente informe se dedica al seguimiento de las reformas e inversiones recogidas en el Plan de Recuperación.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles. Séptimo informe – 2019 y 2020

eee2023-01 | Julio López Laborda, Carmen Marín González, Jorge Onrubia, 09/01/2023

El presente Informe estima el impacto distributivo sobre la renta de los hogares españoles de los principales impuestos, directos e indirectos, y de las prestaciones públicas, monetarias y en especie, en los años 2019 y 2020. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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La deuda pública en España y en las Comunidades Autónomas

eee2022-28 | Manuel Díaz Mendoza, Carmen Marín González, Diego Martínez López, 19/12/2022

En este trabajo ofrecemos un análisis de los factores que han guiado la acumulación de deuda pública en el conjunto de las AA.PP. españolas, y en todas y cada una de las Comunidades Autónomas entre 2015 y 2021. Además, calculamos los esfuerzos de consolidación fiscal (en términos de saldo primario) que serían necesarios para alcanzar determinadas ratios de deuda pública/PIB alineadas con los valores de referencia que marca la legislación vigente. Asimismo, simulamos diferentes escenarios de futuro sobre la posible evolución del endeudamiento relativo de nuestras administraciones tras adoptar diferentes estrategias de consolidación fiscal. Todos nuestros resultados han sido sometidos a diferentes análisis de sensibilidad para evaluar su robustez. Nuestra principal conclusión es que, dado el volumen actual de endeudamiento de nuestras administraciones, los esfuerzos de consolidación fiscal requeridos a medio plazo son de una magnitud considerable.

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El Impuesto Temporal de Solidaridad de las grandes fortunas y su encaje con el Impuesto sobre el Patrimonio

ap2022-29 | Diego Martínez López, Manuel Díaz Mendoza, Carmen Marín González, 23/11/2022

En esta nota se analizan las posibles repercusiones del nuevo impuesto de solidaridad para las haciendas autonómicas, sin entrar a valorar esta figura tributaria. Las principales líneas del nuevo impuesto se perfilan en una nota de prensa publicada por el Ministerio de Hacienda en las que se afirma que éste se aplicaría a partir de 2023. A mediados de octubre, sin embargo, en el Plan Presupuestario 2023 se desliza la idea de que dicho impuesto sería de aplicación ya en 2022. Aunque en el citado documento se señala de forma explícita que su vigencia se concentraría “temporalmente” en los dos próximos años, el pasado 10 de noviembre se registró una enmienda a la Proposición de Ley para el establecimiento de gravámenes temporales energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito por parte de los Grupos parlamentarios que apoyan al Gobierno, a fin de crear el tributo a las grandes fortunas y fijando su entrada en vigor cuando se apruebe, que será previsiblemente, antes de que finalice 2022.

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Gravamen temporal a los beneficios extraordinarios de las empresas: valoración y propuesta

ap2022-28 | Julio López Laborda, Vicente Salas Fumás, 21/11/2022

Esta nota analiza los proyectados gravámenes temporales energético y de entidades y establecimientos financieros de crédito y realiza una propuesta de reforma de su diseño. Como la base imponible de los gravámenes son las ventas (en el gravamen energético) o los márgenes ordinarios (en el financiero), estos gravámenes distorsionan la asignación eficiente de los recursos, alterando las relaciones de intercambio de las empresas con los clientes. Nuestra propuesta consiste en hacer coincidir la base imponible con los beneficios económicos de las empresas, incluyendo una deducción por el coste de oportunidad de los fondos propios. Esta base asegura que los gravámenes no son distorsionantes y que no se van a trasladar a los clientes, siendo soportados por los accionistas de las empresas afectadas. Puesto que los beneficios extraordinarios pueden darse en cualquier empresa y sector de actividad, la propuesta plantea extender el gravamen a todas las empresas y sectores de la economía, quizás, como punto de partida para una reforma estructural del Impuesto sobre Sociedades.

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Régimen de tenencia de la vivienda habitual y desigualdad de la renta de los hogares españoles

eee2022-26 | Javier Ballesteros Muñoz, Jorge Onrubia, 14/11/2022

En este trabajo se analiza, para el periodo 2008-2018, el impacto que tiene en la desigualdad de la renta de los hogares españoles la forma de acceso a la vivienda habitual (en propiedad o en alquiler). Para ello se adoptan dos enfoques metodológicos complementarios: uno, basado en la imputación a los hogares propietarios de la renta correspondiente al autoconsumo de los servicios de residencia; y otro, basado en la minoración de la renta de los hogares en la cuantía que estos destinan a cubrir los gastos anuales de acceso a la residencia habitual, ya sea mediante el pago de alquileres o por las anualidades asociadas con la financiación aplazada de la adquisición. El análisis realizado evidencia que la mayor capacidad adquisitiva que supone para los hogares propietarios la renta imputada por el autoconsumo de los servicios de vivienda habitual reduce de forma notable la desigualdad con la que se distribuye la renta entre el conjunto de los hogares. En este sentido, el elevado peso relativo de la propiedad frente al alquiler existente en España ha contribuido durante la Gran Recesión a amortiguar de forma notable el impacto negativo del ciclo económico sobre la distribución de la renta, suavizando las pérdidas de bienestar, al contrarrestar la mayor volatilidad de los ingresos monetarios, especialmente en los hogares propietarios con menor renta. Sin embargo, a la vista de la evolución mostrada por el régimen de arrendamiento, con una presencia cada vez mayor entre los nuevos hogares, paralela a un peso también creciente en la renta de los gastos de alquiler, es previsible que el efecto amortiguador de la desigualdad asociado con la propiedad vaya reduciéndose en los próximos años de forma sustancial.

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Situación económica y respuesta a la crisis de Ucrania

eee2022-25 | Ángel de la Fuente, 08/11/2022

Este documento es parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que FEDEA lleva publicando desde el inicio de la pandemia. En su primera parte se recopilan y analizan algunos indicadores de la evolución de la actividad económica, los precios y las finanzas públicas. La segunda parte se dedica al análisis y valoración de las principales medidas tomadas por el Gobierno español para mitigar los efectos económicos de la guerra de Ucrania.

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Nota sobre el Presupuesto del Sistema de la Seguridad Social 2023

ap2022-26 | Miguel Ángel García Díaz, 02/11/2022

Esta nota analiza las principales novedades del proyecto de presupuesto del Sistema de Seguridad Social 2023, entre las que destacan, además de la fuerte subida de las pensiones, una mejora de las dotaciones del Ingreso Mínimo Vital y la Atención a la Dependencia. En el capítulo de ingresos, merece mención el nuevo aumento de las cotizaciones sociales (base máxima y tipo de cotización para constituir el fondo previsto en el Mecanismo de Equidad Intergeneracional). La nota también contiene una estimación de la ejecución del presupuesto del Sistema de la Seguridad Social en el presente ejercicio 2022, al observar algunas desviaciones significativas al alza y la baja sobre las previsiones iniciales. Por último, se incluye una proyección de los ingresos y los gastos en 2023 coherente con las variables manejadas en el proyecto de PGE 2023 (actividad económica, empleo y cambios normativos).

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Notas sobre los PGE de 2023

ap2022-24 | Ángel de la Fuente, 13/10/2022

En esta nota se resumen las principales cifras del proyecto de Presupuestos Generales del Estado de 2023 y se comparan con las de los proyectos de 2022 y 2018. El análisis se centra en la evolución de los niveles agregados de gasto e ingreso público medidos a precios constantes y en las prioridades de gasto del Gobierno.

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Boletín Fedea no. 18. Seguimiento de las reformas e inversiones del Plan de Recuperación

eee2022-21 | Ángel de la Fuente, 19/09/2022

Este documento forma parte de la serie de Boletines de seguimiento de la crisis que FEDEA lleva publicando desde el inicio de la pandemia. El presente informe se dedica al seguimiento de las reformas e inversiones recogidas en el Plan de Recuperación.

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Comentario a la Proposición de Ley para el establecimiento de gravámenes temporales sobre determinadas empresas energéticas y entidades de crédito

ap2022-20 | Ángel de la Fuente, 29/08/2022

El pasado 28 de julio los grupos parlamentarios del PSOE y Unidas Podemos presentaron ante la mesa del Congreso de los Diputados una proposición conjunta de ley para el establecimiento de los gravámenes temporales sobre determinadas empresas energéticas y entidades de crédito anunciados por el Presidente del Gobierno durante el último Debate sobre el Estado de la Nación.

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Boletín Fedea no. 17. Situación económica y respuesta a la crisis de Ucrania

eee2022-17 | Ángel de la Fuente, 26/07/2022

Fedea sugiere eliminar la bonificación general al precio de los carburantes y las rebajas de los impuestos sobre la electricidad y redirigir los recursos ahorrados por esta vía hacia medidas de apoyo a rentas bajas y medias, incluyendo una reducción transitoria de los tipos del IRPF para los tramos inferiores de renta y la reflactación de la tarifa del impuesto con la inflación acumulada.

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Para qué sirve el pacto de rentas y algunas ideas sobre su diseño

ap2022-18 | Ángel de la Fuente, 18/07/2022

En esta nota se argumenta que un pacto de rentas podría ser muy útil para evitar que el shock de precios energéticos causado por la guerra de Ucrania se convierta en un proceso inflacionario sostenido y se ofrecen algunas sugerencias sobre su diseño. El núcleo del pacto ha de ser un acuerdo para limitar la subida de precios y salarios por debajo de la inflación general. Es importante que los sacrificios necesarios se repartan entre todas las rentas relevantes, incluyendo los salarios públicos y las pensiones. A este núcleo habría que añadir dos tipos de medidas complementarias: i) ayudas directas a los sectores productivos más afectados por el shock y a los hogares de menor renta y ii) medidas destinadas a reducir la demanda de energía y a aumentar la oferta no fósil. En relación con i), las ayudas deberían tomar la forma de transferencias no condicionadas en vez de subvenciones a los precios energéticos o reducciones de impuestos específicos, que tenderían a incrementar la demanda de tales productos y a entorpecer los necesarios ajustes. Para facilitar el enforcement del acuerdo en lo que respecta a los márgenes empresariales, más difíciles de monitorizar en tiempo real que los salarios, podría ser útil establecer un impuesto elevado sobre los beneficios generados por violaciones de sus reglas, que en principio podrían aproximarse a posteriori utilizando datos fácilmente disponibles.

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Algunos comentarios sobre el proyecto de ley de institucionalización de la evaluación de políticas públicas

ap2022-17 | Ángel de la Fuente, 11/07/2022

El pasado 24 de mayo el Consejo de Ministros aprobó el Proyecto de Ley de institucionalización de la evaluación de políticas públicas en la Administración General del Estado (“proyecto de ley de evaluación”) y lo remitió al Congreso de los Diputados para su tramitación por el procedimiento de urgencia. El proyecto forma parte de las reformas comprometidas en el Componente 11 del Plan de Recuperación y tiene como objetivo estructurar y reforzar el sistema de evaluación de las políticas públicas de la Administración General del Estado (AGE).

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¿Cómo afectan los impuestos y las prestaciones públicas a los hogares en riesgo de pobreza?

eee2022-10 | Julio López Laborda, Carmen Marín González, Jorge Onrubia, 17/05/2022

El trabajo examina cómo afecta a los hogares españoles en riesgo de pobreza la intervención pública llevada a cabo a través de impuestos (directos e indirectos) y prestaciones públicas (monetarias y en especie), en el año 2018. El análisis se realiza, en primer lugar, de forma agregada, comparando el impacto distributivo de impuestos y prestaciones en los hogares situados bajo el umbral de pobreza y en los demás hogares. Seguidamente, se muestran los resultados obtenidos para diversas tipologías de hogares según su tamaño, composición y edades, así como según la fuente principal de sus ingresos. En todos los casos, se han obtenido también resultados diferenciando según el sexo del sustentador principal del hogar. El saldo de la intervención pública (prestaciones – impuestos) para los hogares en riesgo de pobreza es claramente positivo: un 50,5% de su renta bruta (59,1% para los hogares sustentados por mujeres y 44,9% para los sustentados por hombres), frente a un 1,8% negativo para el resto de los hogares.

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Boletín Covid nº15. Seguimiento de la crisis del coronavirus y del Plan de Recuperación

eee2022-08 | Ángel de la Fuente, 19/04/2022

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una serie de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas y se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en los últimos tres meses, con especial atención al seguimiento de las reformas e inversiones recogidas en el Plan de Recuperación.

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Notas sobre el proyecto de ley para el impulso de los planes de pensiones de empleo

ap2022-06 | Ángel de la Fuente, 21/03/2022

Una vez aprobada la primera fase de la reforma del sistema público de pensiones a finales de 2021, la actividad legislativa en este ámbito ha pasado a centrarse en los sistemas de previsión social complementaria. Siguiendo el calendario de reformas establecido en el Plan de Recuperación, a finales de febrero el Gobierno remitió al Congreso un proyecto de ley para el impulso de los planes de pensiones de empleo (BOCG-C, 2022). El texto modifica la actual ley reguladora de los fondos y planes de pensiones y la ley del IRPF para crear una nueva categoría de fondos y planes de pensiones de empleo, dotada de una regulación específica en algunos aspectos, que se espera ayude a extender la cobertura de la protección social complementaria a través de la negociación colectiva.

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Modernización de la Administración Pública

fpp2022-01 | Alfonso Novales, Javier Andrés, Ángel de la Fuente, Ginés de Rus, Luis González Calbet, María Fernández, María José Morán, Jorge Onrubia, Jaime Pérez Renovales, Esteban Sastre, Rodrigo Rebollar, 31/01/2022

El presente documento trata de caracterizar las vías de modernización de la Administración pública española que deberían seguirse para conseguir una reforma exitosa. Se consideran, sucesivamente, las siguientes áreas: 1) recursos humanos, 2) digitalización de la Administración, 3) colaboración público-privada, 4) transparencia en la gestión pública y 5) mecanismos de control de la gestión pública. No se incluye la evaluación de políticas públicas, por haber sido objeto de análisis en un informe específico del GTMC (de la Fuente et al., 2021).

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Boletín Covid nº14. Seguimiento de la crisis del coronavirus y del Plan de Recuperación

eee2022-02 | Ángel de la Fuente, Benito Arruñada, Miguel Ángel García Díaz, Marcel Jansen, Diego Rodríguez, Alfonso R. Sánchez, 19/01/2022

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una serie de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas y se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en los últimos tres meses, con especial atención al seguimiento de las reformas e inversiones recogidas en el Plan de Recuperación.

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Boletín nº13 de seguimiento de los aspectos económicos de la crisis del Covid: Compilación de las principales medidas económicas y sociales adoptadas en 2020-21 para paliar los efectos de la crisis

eee2022-01 | Ángel de la Fuente, 14/01/2022

En este documento se recopilan las principales medidas que el Gobierno ha ido tomando para paliar los efectos económicos y sociales de la epidemia de coronavirus. Esta información se recogía hasta el momento en el Anexo 1 de los sucesivos Boletines Covid, actualizándose con cada número. Recogemos aquí las medidas aprobadas hasta diciembre de 2021 con el fin de aligerar futuros boletines, manteniendo este material a disposición del lector interesado en un documento fácil de identificar y encontrar.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles.
Sexto informe – 2017 y 2018

eee2021-33 | Julio López Laborda, Carmen Marín, Jorge Onrubia, 13/12/2021

En este sexto Informe del “Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles” se estima, para los años 2017 y 2018, el impacto distributivo sobre los hogares residentes en España de las prestaciones públicas monetarias y en especie y el sistema fiscal. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid–19
Boletín de seguimiento no. 12

eee2021-29 | Ángel de la Fuente, Florentino Felgueroso, 18/10/2021

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en los últimos tres meses, con especial atención al seguimiento del Plan de Recuperación, y se ofrece un análisis de algunos aspectos de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una tribuna invitada sobre el impacto sectorial y regional del Covid firmada por Miguel Cardoso, Giancarlo Carta, Rafael Doménech y Pilar Mas.

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La evaluación de políticas públicas en España: antecedentes, situación actual y propuestas para una reforma

fpp2021-09 | Ángel de la Fuente, Ginés de Rus, María Fernández, Miguel Ángel García, Marcel Jansen, Sergi Jiménez-Martín, Alfonso Novales, Jorge Onrubia, Jaime Pérez Renovales, Esteban Sastre, Jorge Sicilia, 04/10/2021

El presente informe busca contribuir a concretar y mejorar las propuestas para generalizar y reforzar los procesos de evaluación de las políticas públicas incluidas en el Plan de Recuperación. Con este fin, ofrecemos algunas reflexiones generales sobre por qué es necesario evaluar las actuaciones públicas, quién habría de encargarse de la tarea y cómo debería realizarse ésta, seguidas de un repaso de la evolución de la normativa española sobre el tema y de algunos hitos en su institucionalización. Concluimos que sería necesario elaborar una norma con rango de ley que cree un organismo nacional de evaluación de políticas públicas, garantice su independencia efectiva, establezca con claridad sus responsabilidades y facilite su tarea, eliminando obstáculos para la obtención de los datos necesarios y garantizando el acceso al expertise adecuado. Con este fin, la propia ley de evaluación debería utilizarse también para retocar otras normas relacionadas que hasta el momento no contemplan las peculiaridades de esta actividad.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid–19
Boletín de seguimiento no. 11

eee2021-24 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, 20/07/2021

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en los últimos tres meses y se ofrece un análisis de algunos aspectos de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una tribuna invitada sobre cambio tecnológico y Covid firmada por Raquel Sebastián.

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El Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia: un resumen anotado

eee2021-22 | Francisco Alcalá, Anna Balletbó, Jorge Calero, J. Ignacio Conde-Ruiz, Gonzalo de Cadenas, Alexandra Hernández, Marcel Jansen, Pilar Mas, Aurelia Modrego, Alfonso Novales, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Ginés de Rus, María Sicilia, Alfonso Arellano, Jon Barañano Gabiña, Eduardo Brunet, María Belén Cano, Alicia Coronil, Julián Cubero, Enrique de Areba, Elena de Casso, Juan Carlos Delrieu, Rafael Doménech, Arturo Estrada, Jorge Fernández Cascán, Juan Ramón García, Miguel Ángel García, M. Jesús Gutierrez, Félix Lores, Marta Martín, Emilio Miguel Mitre, María J. Morán, Fernando Navarro, Alejandro Neut, Virginia Pou, Juan Pablo Riesgo, Sofía Rodríguez, Concepción Sanz, Esteban Sastre, Miguel Sebastián, Felipe Serrano Bernardo, Jorge Sicilia, 09/06/2021

A principios del pasado mes de mayo, el Gobierno español hizo públicos los detalles del llamado Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (de aquí en adelante, Plan de Recuperación, o simplemente Plan para abreviar) que acababa de enviar a la Comisión Europea para su análisis y posible aprobación. La documentación sobre el Plan que está disponible en la página web de Moncloa, incluyendo el documento principal, sus anexos y fichas detalladas para cada uno de sus 30 “componentes”, ocupa unos 3.000 folios de difícil digestión para el lector medio, tanto por su extensión como por el lenguaje en el que están escritos.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19
Boletín de seguimiento no. 10

eee2021-14 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, Mireia Jofre-Bonet, 20/04/2021

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis de algunos aspectos de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una tribuna invitada sobre las vacunas del Covid firmada por Mireia Jofre-Bonet.

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La gestión de los fondos europeos: criterios, transparencia, riesgos y reformas

fpp2021-06 | Alfonso Novales, 14/04/2021

Este documento pretende ser una reflexión sobre las características que debe tener un plan de recuperación económica y social tras la crisis causada por la pandemia, y los riesgos que pueden dificultar su eficacia. Incide en la necesidad de que se trate de una estrategia transversal a toda la sociedad, basada en una visión de largo plazo del país que queremos llegar a ser, compartida por todos. Es el momento de realizar reformas que llevan mucho tiempo pendientes; el plan de recuperación no será plenamente eficaz si no encuentra el contexto institucional adecuado.

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Solvencia empresarial y derecho concursal: algunas reflexiones a la luz del Covid

fpp2021-04 | Benito Arruñada, Ángel de la Fuente, Marta Cervera Martínez, Marta Flores Segura, Jordi Maristany Rivero, 23/02/2021

La comisión de solvencia empresarial y derecho concursal del Grupo de Trabajo Mixto Covid19 (GTMC) lleva algunas semanas trabajando con la idea de elaborar un informe sobre posibles formas de mitigar el impacto de la pandemia sobre el tejido empresarial español. Por las noticias que nos llegan en los últimos días, parece probable que el Gobierno tome pronto medidas sobre los temas que estamos analizando. Ante el peligro de llegar tarde a la discusión, hemos decidido publicar el presente documento, en el que se recogen algunas aportaciones a los trabajos del Grupo que sus autores han considerado oportuno compartir con un público más amplio para estimular la discusión. Estas aportaciones reflejan, por tanto, las opiniones de sus autores y no la posición conjunta del Grupo, que esperamos se plasme en un futuro cercano en un documento único consensuado tras un proceso de discusión interna.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19
Boletín de seguimiento no. 9

eee2021-09 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, José E. Boscá, Rafael Doménech, Javier Ferri, Marcel Jansen, Jorge Onrubia, 15/02/2021

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis de algunos aspectos de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una sección sobre la evolución de la pandemia y una tribuna invitada firmada por Judit Vall Castelló.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19
Boletín de seguimiento no. 8

eee2020-44 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, 18/12/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una sección sobre la evolución del nivel de actividad por sectores y regiones a partir de los datos de Contabilidad Trimestral, afiliación y ERTEs y una tribuna invitada firmada por Libertad González.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid–19
Boletín de seguimiento no. 7

eee2020-36 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, 16/11/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una sección sobre la evolución del nivel de actividad por sectores y regiones a partir de los datos de Contabilidad Trimestral, afiliación y ERTEs y una tribuna invitada firmada por Beatriz González Lopez-Valcarcel.

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The economic consequences of Covid in Spain and how to deal with them

fpp2020-22 | Ángel de la Fuente, Anna Balletbó, José Luis Bonet, José E. Boscá, Santiago Carbó, J. Ignacio Conde-Ruiz, Ginés de Rus, Juan del Alcázar, José Ramón Díez, Rafael Doménech, Florentino Felgueroso, Enric Fernández, María Fernández, Javier Ferri, J. Ignacio García Pérez, Marcel Jansen, Juan F. Jimeno, Alejandra Kindelán, Julio López Laborda, José María Marín Vigueras, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Luis Puch, Juan Pablo Riesgo, Diego Rodríguez, Sofía Rodríguez, Javier Santillán, Jorge Sicilia, Eva Valle, Javier Vega de Seoane, Xavier Vives, 10/11/2020

This paper focuses on the economic consequences of the Covid pandemic in Spain and on what should be done to mitigate them. After briefly describing the channels through which the virus affects economic activity, we provide some data on the evolution of output and employment during the pandemic and on its incidence on public finances. In the final part of the paper we discuss the main measures that have been taken to mitigate the economic consequences of the health crisis and conclude with some reflections on what else should be done. We emphasize the need to build a broad social and political consensus on the key elements of economic policy over the next few years and outline a strategy to deal with the crisis that combines short and long-term measures to speed up the recovery and set the foundations for future growth.

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Ideas para la reforma de las reglas fiscales en la Unión Europea

ap2020-16 | Álvaro Sanmartín Antelo, Luis González-Calbert, 29/10/2020

En esta nota se avanzan algunas propuestas para la reforma de las reglas fiscales europeas.

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La fiscalidad del agua

eee2020-32 | María A. García Valiñas, Fernando Arbués Gracia, 26/10/2020

Este trabajo realiza una revisión de la fiscalidad relativa a los recursos hídricos en nuestro país. Se comienza por ubicar el caso español en el panorama europeo, mencionando los principales ámbitos de tributación en este contexto. A continuación, se describen los tributos estatales, gestionados por los organismos de cuenca. Finalmente, el trabajo describe con detalle los elementos relativos a los principales impuestos creados por las Comunidades Autónomas en el ciclo del agua, mostrando la heterogeneidad existente y discutiendo los objetivos que orientan su diseño.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid-19
Boletín de seguimiento no. 6

eee2020-30 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, Marcel Jansen, 14/10/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. También se incluye una sección sobre la evolución del nivel de actividad por sectores y regiones a partir de los datos de Contabilidad Trimestral, afiliación y ERTEs y una tribuna invitada firmada por Juan Carlos Conesa, Gonzalo Fernández de Córdoba y Tim Kehoe.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles.
Quinto informe – Sanidad y educación, 2013 - 2017

eee2020-28 | Julio López Laborda, Carmen Marín, Jorge Onrubia, 05/10/2020

En este trabajo, incorporamos al Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones entre los hogares españoles la estimación del impacto distributivo del gasto público en educación y sanidad, en el período 2013-2017. Como en los anteriores informes, el estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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¿Cómo Absorbemos de Forma Eficiente el Fondo Europeo de Recuperación?

ap2020-13 | Álvaro Sanmartín Antelo, Luis González-Calbet, 24/09/2020

En la presente nota se propone un esquema de gobernanza para la gestión de las ayudas del Fondo de Recuperación Europeo que podría facilitar una absorción eficiente de estos recursos.

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Por un pacto político y social en torno a una estrategia de reactivación y crecimiento inclusivos (versión completa)

fpp2020-19 | Ángel de la Fuente, Anna Balletbó, José Luis Bonet, José E. Boscá, Santiago Carbó, J. Ignacio Conde-Ruiz, Ginés de Rus, Juan del Alcázar, José Ramón Díez, Rafael Doménech, Florentino Felgueroso, Enric Fernández, María Fernández, Javier Ferri, J. Ignacio García Pérez, Marcel Jansen, Juan F. Jimeno, Alejandra Kindelán, Julio López Laborda, José María Marín Vigueras, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Luis Puch, Juan Pablo Riesgo Figuerola-Ferretti, Diego Rodríguez, Sofía Rodríguez, Javier Santillán, Jorge Sicilia, Eva Valle, Javier Vega de Seoane, Xavier Vives, 08/09/2020

Este documento es el informe final del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19 (GTMC). En él se defiende la necesidad de alcanzar un amplio pacto político y social en torno a una estrategia para salir lo antes posible de la crisis y sentar las bases para hacer frente a los complicados retos económicos y sociales a los que nos enfrentamos a medio y largo plazo. En el informe se avanza también una propuesta sobre los elementos esenciales de esta estrategia, distinguiendo entre el corto y el largo plazo.

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Por un pacto político y social en torno a una estrategia de reactivación y crecimiento inclusivos (versión abreviada)

fpp2020-18 | Ángel de la Fuente, Anna Balletbó, José Luis Bonet, José E. Boscá, Santiago Carbó, J. Ignacio Conde-Ruiz, Ginés de Rus, Juan del Alcázar, José Ramón Díez, Rafael Doménech, Florentino Felgueroso, Enric Fernández, María Fernández, Javier Ferri, J. Ignacio García Pérez, Marcel Jansen, Juan F. Jimeno, Alejandra Kindelán, Julio López Laborda, José María Marín Vigueras, Clara Eugenia Núñez, Jorge Onrubia, Luis Puch, Juan Pablo Riesgo Figuerola-Ferretti, Diego Rodríguez, Sofía Rodríguez, Javier Santillán, Jorge Sicilia, Eva Valle, Javier Vega de Seoane, Xavier Vives, 07/09/2020

Este documento es la versión abreviada del informe final del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19 (GTMC). En él se defiende la necesidad de alcanzar un amplio pacto político y social en torno a una estrategia para salir lo antes posible de la crisis y sentar las bases para hacer frente a los complicados retos económicos y sociales a los que nos enfrentamos a medio y largo plazo. En el informe se avanza también una propuesta sobre los elementos esenciales de esta estrategia, distinguiendo entre el corto y el largo plazo.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19
Boletín de seguimiento no. 4

eee2020-19 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, Marcel Jansen, 15/07/2020

Este documento es parte de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución reciente del mercado de trabajo. En este número se incluye también una tribuna invitada firmada por Juan Francisco Jimeno.

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Informe sobre medidas tributarias ante la crisis de la COVID‑19: es tiempo de reformas

fpp2020-14 | Julio López Laborda, Jorge Onrubia, María del Carmen Alonso Peña, José E. Boscá, J. Ignacio Conde-Ruiz, Alicia Coronil, Javier Ferri, Ricardo Martínez Rico, 06/07/2020

El presente informe de la Comisión de asuntos tributarios del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19 propone medidas de corto y largo plazo. Una vez la recuperación comience a afianzarse, se recomienda introducir un recargo extraordinario de carácter temporal sobre el IRPF con el fin de ayudar a sufragar parte de los gastos extraordinarios asociados a la crisis. A medio y largo plazo, se aboga por una reforma en profundidad de nuestro sistema tributario que, en combinación con medidas de racionalización del gasto, permita eliminar el persistente déficit estructural de nuestro país de la forma más eficiente posible. Esta reforma exigirá una ampliación de las bases tributarias mediante la eliminación de beneficios fiscales y regímenes especiales, un acercamiento de los tipos de gravamen de los impuestos especiales a los establecidos en muchos países europeos y un mayor desarrollo de la fiscalidad ambiental y del pago por uso.

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Informe sobre las medidas de protección a los colectivos vulnerables durante la crisis del Covid‑19

fpp2020-13 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Luis Ayala Cañón, Olga Cantó-Sánchez, Sara de la Rica, María Fernández, Lucía Gorjón, Nuria Latorre, Julio López Laborda, Alicia Muñoz-Lombardía, Jorge Onrubia, Miguel Muñoz Rodríguez, Raymond Torres, 29/06/2020

Este nuevo informe del GTMC analiza las medidas adoptadas para paliar los efectos de la crisis del Covid sobre los hogares más vulnerables, distinguiendo entre ayudas indirectas para necesidades básicas por un lado y el ingreso mínimo vital (IMV) por otro. Ambos grupos de medidas se valoran positivamente pero se aportan recomendaciones para mejorarlas. Entre ellas destacan la necesidad de introducir incentivos al trabajo en el IMV y de involucrar activamente a las CCAA en su gestión, así como la conveniencia de establecer criterios universales y uniformes para las garantías de suministros básicos.

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Por la Estabilidad Macroeconómica y Presupuestaria tras el COVID‑19

fpp2020-07 | Rafael Doménech, Javier Andrés, Oriol Aspasch, Manuel Balmaseda, José E. Boscá, Miguel Cardoso, Antonio Cortina, Ángel de la Fuente, Juan Carlos Delrieu, José Ramón Díez, Javier Ferri, Juan F. Jimeno, Luis González Calbet, Ricardo Martínez Rico, Sergi Martrat, Pedro Antonio Merino, Pilar Más Rodríguez, Álvaro Sanmartín, Jorge Sicilia, Raymond Torres, 15/06/2020

El presente documento es el primero de los informes del Grupo de Trabajo Mixto Covid‑19. El informe se centra en la necesidad de preservar la estabilidad macroeconómica y presupuestaria como parte de una estrategia para salir de la crisis y mejorar el desempeño de la economía española que debería ser fruto de un amplio pacto económico y social.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19. Boletín de seguimiento no. 3

eee2020-16 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, 05/06/2020

Este documento es el tercero de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. En él se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella en las últimas semanas y se ofrece un análisis detallado de la evolución del mercado de trabajo en las últimas semanas. En este número se incluye también una tribuna invitada firmada por Alfonso Novales.

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Aspectos económicos de la crisis del Covid‑19. Boletín de seguimiento no. 2

eee2020-14 | Florentino Felgueroso, Ángel de la Fuente, José E. Boscá, Joan Costa-i-Font, Rafael Doménech, Javier Ferri, J. Ignacio García Pérez, Sergi Jiménez-Martín, Diego Rodríguez, Analía Viola, 25/05/2020

Este documento es el segundo de una serie de boletines de seguimiento de la crisis del Covid. Tras repasar brevemente la evolución de la incidencia sanitaria del virus y el diseño del proceso de desescalada, se recopila una batería de indicadores de los efectos de la pandemia sobre la actividad económica y las cuentas públicas, se analizan y valoran las principales medidas económicas que se han tomado en relación con ella y se ofrece un análisis detallado de la evolución del mercado de trabajo en las últimas semanas. En este número se incluye también una sección sobre el impacto de la epidemia en los mayores y otra con una propuesta para mitigar sus efectos sobre el sistema educativo, así como una tribuna invitada

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Implicaciones macroeconómicas y presupuestarias del Covid–19: algunas proyecciones ilustrativas

ap2020-07 | Ángel de la Fuente, 12/05/2020

En las últimas semanas se han ido publicando los primeros datos que permiten comenzar a cuantificar los efectos económico de la pandemia de Covid. Utilizando estos datos, en esta nota se construyen algunas proyecciones ilustrativas del impacto que la crisis sanitaria podría tener sobre la evolución del PIB español y sobre nuestras cuentas públicas en función de la duración del proceso de normalización económica que ahora comienza.

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Consideraciones sobre finanzas públicas y COVID–19: Bastantes interrogantes y algunas certezas

ap2020-05 | Julio López Laborda, Jorge Onrubia, 06/04/2020

En este documento se ofrecen algunas reflexiones sobre el diseño de las políticas necesarias para paliar los efectos económicos de la pandemia del COVID-19. Estas han de tratar de minimizar los costes económicos y sociales de la crisis, siguiendo un enfoque realista de second best que busque sacar el mayor provecho posible de los escasos recursos disponibles, concentrándolos donde los beneficios son mayores. En la primera parte de la crisis, los objetivos prioritarios han de ser los de garantizar la liquidez de las empresas y mantener niveles adecuados de renta en las familias. Se destaca que, tan importante como el diseño de estas políticas es la agilidad de su puesta en marcha. Para facilitar una respuesta rápida, se sugiere poner el énfasis en los controles ex post en vez de los tradicionales controle ex ante.

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Los retos de la fiscalidad societaria en la era de la economía digital: el estado de la cuestión

fpp2019-04 | Julio López Laborda, Jorge Onrubia, 10/12/2019

El trabajo empieza identificando los problemas que plantea a la imposición de las sociedades la creciente globalización y digitalización de la actividad económica. A continuación, presenta y discute brevemente las alternativas que, hasta el momento, se han planteado para tratar de resolver esos problemas desde las instituciones internacionales: el FMI, la OCDE y la Unión Europea. Finalmente, el trabajo repasa las medidas que se han adoptado unilateralmente por algunos países, ante la ausencia, o a la espera, de la puesta en marcha de instrumentos de coordinación internacional, deteniéndose, en especial, en las figuras dirigidas a gravar determinados servicios digitales. Este documento no pretende realizar un examen en profundidad de todos los temas que aborda; su objetivo, más modesto, es hacer una presentación suficientemente comprensiva del estado actual de la cuestión. Es necesario aclarar que la naturaleza de los procesos multilaterales abiertos, sometidos a negociaciones continuas, puede dar lugar a nuevos escenarios ahora no considerados.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones monetarias entre los hogares españoles. Cuarto informe: 2016 y 2017

eee2019-36 | Julio López-Laborda, Carmen Marín, Jorge Onrubia, 23/10/2019

En este Observatorio se estima el impacto distributivo del sistema fiscal y las prestaciones monetarias públicas a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV). El presente informe se refiere a los años 2016 y 2017 y para su elaboración ha sido necesario adaptar su metodología a los recientes cambios en la EPF.

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El PNIEC y su principal reto pendiente: la reforma fiscal medioambiental

fpp2019-03 | Jorge Sanz Oliva, Diego Rodríguez Rodríguez, 17/10/2019

El Gobierno debe revisar la fiscalidad energética si quiere alcanzar los objetivos medioambientales propuestos para descarbonizar la economía española en 2030. En este artículo se comenta la propuesta de la Comisión de Expertos de 2018, basada en el principio de sustitución de impuestos recaudatorios por impuestos ambientales. Se analizan la financiación ortodoxa de renovables y de infraestructuras vinculadas al consumo energético, así como los colectivos que deberían quedar eximidos de la nueva fiscalidad. Se comentan también los resultados de sus simulaciones. Se concluye que el capítulo fiscal es una gran deficiencia del borrador del PNIEC 2021-2030 enviado a la Comisión Europea.

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¿Una transición justa? Los bonos sociales a debate desde una perspectiva de pobreza y justicia energética

eee2019-33 | Sergio Tirado Herrero, Luis Jiménez Meneses, José Luís López Fernández, 07/10/2019

Se calcula que hay millones de personas afectadas por la pobreza energética en España, según indicadores del Observatorio Europeo de Pobreza Energética (EPOV) elaborados por la Asociación de Ciencias Ambientales (ACA). Hasta abril de 2019, la única medida de alcance estatal para combatir esta problemática ha sido el bono social de electricidad, una rebaja paliativa del precio regulado de la electricidad para consumidores vulnerables. El trabajo analiza la evolución de este instrumento y hace una revisión de aspectos críticos del marco político y normativo actual (Real Decreto-ley 15/2018 y Estrategia Nacional de Pobreza Energética 2019- 2024) desde una perspectiva de justicia energética y derecho a la energía. Presenta también una evaluación cuantitativa de la cobertura potencial y efectividad real de criterios de asignación del bono social eléctrico basados en los ingresos del hogar. El trabajo concluye que, frente al doble reto de una transición energética ambiental y socialmente justa, es necesaria la sustitución progresiva de enfoques asistenciales o reactivos (como los bonos sociales) por una política que afronte las causas estructurales de la pobreza energética y la emergencia climática.

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La fiscalidad energética autonómica y local: Problemática y posibles soluciones

eee2019-21 | Juan Carpizo Bergareche, 29/07/2019

El objetivo de este trabajo es analizar la situación de la fiscalidad que recae sobre el sector energético en los ámbitos autonómico y local. Se trata de una fiscalidad muy extensa y objeto de elevada litigiosidad. Por ello, y tras una primera discusión sobre la relación entre los tres ámbitos competenciales – estatal, autonómico y local - se realiza una detallada exposición de los impuestos en los dos últimos. Ese análisis permite obtener una imagen precisa sobre los distintos problemas relativos, por ejemplo, a la doble imposición, la complejidad tributaria y los costes de cumplimiento o a los problemas de afectación a la finalidad medioambiental perseguida, entre otros. El trabajo concluye proporcionando un conjunto de soluciones que permitirían hacer frente al conjunto de problemas detectados.

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The Minimum Income Scheme as a poverty reduction mechanism: the case of the Basque Country

eee2019-10 | Lucía Gorjón, Antonio Villar, 15/04/2019

This paper analyses the impact of a Minimum Income Scheme (MIS), which operates in the Basque Country, one of the 17 Spanish Autonomous Regions, by assessing its efficacy in fighting poverty. We evaluate the effect or the MIS with respect to two different poverty measures. The first one is that defined by the administrative criteria of eligibility. The second one corresponds to Sen’s poverty measure that permits a simple decomposition of poverty into three different components, incidence, intensity and inequality. The results show that the MIS has reduced substantially all dimensions of poverty, even though there is scope for improvement both in coverage and efficiency

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Macroeconomic Effects of Taxes on Banking

eee2019-09 | José E. Boscá, Rafael Doménech, Javier Ferri, Juan F. Rubio-Ramírez, 08/04/2019

This paper evaluates the macroeconomic effects of taxes on banking in a small open economy in a currency union for three tax alternatives: an additional tax on profits, on deposits, and on loans. We propose a DSGE model with a rich detail of taxes and a banking sector and show that these three taxes are equivalent in their effects on macroeconomic variables. Banks react to higher taxes by increasing their markups and by transferring part of the fiscal cost to households and firms through higher interest rates on loans. The increase in government revenues comes at a cost of a long-run decrease of GDP, an increase in loans interest rates, and a reduction in the volume of credit, deposits and bank capital. Our simulation exercises show that the trade-off between government revenues and economic activity is well captured by a multiplier of GDP to ex post government revenue close to -0.9, which is virtually independent of the tax rate.

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Tipo reducido, superreducido y exenciones en el IVA: una estimación de sus efectos recaudatorios y distributivos a partir de las encuestas de hogares

eee2018-23 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 30/10/2018

En este trabajo se analizan los efectos recaudatorios y redistributivos de los tipos reducidos y las exenciones del IVA y las posibles implicaciones de la supresión de algunos de estos beneficios fiscales, considerando también la posibilidad de compensar a los hogares más afectados por otras vías.

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El cálculo de la recaudación homogénea del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: una propuesta mejorada

eee2018-18 | Ángel de la Fuente, 07/09/2018

En el presente trabajo se propone un procedimiento para el cálculo de la recaudación homogénea del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). El procedimiento parte de la construcción de un indicador que intenta aproximar la rebaja fiscal que supone la normativa de cada comunidad autónoma en relación con la norma estatal de referencia. Tras validarlo estadísticamente, este indicador se utiliza para corregir la recaudación observada del impuesto en cada territorio desde 2002 hasta 2016.

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Cumplimiento fiscal en el IRPF a nivel regional: medición y estimación de sus factores explicativos

eee2018-15 | Julio López-Laborda, Jaime Vallés Giménez, Anabel Zárate Marco, 03/07/2018

El trabajo cuantifica por primera vez en España el cumplimiento fiscal por regiones en el IRPF, y contribuye a identificar los factores explicativos de las diferencias de cumplimiento fiscal entre jurisdicciones, aspecto que apenas ha sido analizado en la literatura. Para ello, hemos considerado, además de los componentes dinámico y espacial considerados por Alm y Yunus (2009), las variables incluidas en el modelo de evasión fiscal de Allingham y Sandmo (1972), las relacionadas con la moral fiscal y las de índole político-institucional, incluidas las vinculadas con la descentralización fiscal del país. Los resultados obtenidos confirman, por una parte, los alcanzados por la muy extensa literatura que estudia el fraude fiscal desde la perspectiva de los individuos (incluida la importancia del elemento dinámico), pero también la relevancia del componente espacial para explicar el cumplimiento fiscal, de suerte que el mayor o menor fraude fiscal viene explicado, en parte, por factores tales como el comportamiento fiscal de los vecinos o la forma en que estos son tratados por el sector público.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones monetarias entre los hogares españoles. Tercer Informe - 2015

eee2018-14 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 12/06/2018

En este tercer Informe del Observatorio sobre el reparto de los impuestos y las prestaciones monetarias entre los hogares españoles se estima, para el año 2015, el impacto distributivo del sistema fiscal y las prestaciones públicas sobre los hogares españoles, a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida

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Población especialmente vulnerable ante el empleo en España en el año 2018

eee2018-11 | Florentino Felgueroso, 07/05/2018

Este estudio nace de la insatisfacción que generan los indicadores disponibles de paro, precariedad y pobreza laboral, para cuantificar y caracterizar las personas con mayor vulnerabilidad ante el empleo.

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¿Qué ha sucedido con el consumo y el ahorro en España durante la Gran Recesión?: un análisis por tipos de hogar

eee2018-03 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 12/02/2018

El objetivo de este trabajo es analizar cómo se han comportado el consumo y el ahorro de los hogares españoles durante la reciente Gran Recesión. Al no existir para España una encuesta que recoja simultáneamente microdatos sobre la renta, el consumo y el ahorro de una misma muestra de hogares, ha sido necesario realizar una fusión estadística entre la Encuesta de Presupuestos Familiares (EPF) y la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) en cada uno de los años contemplados. El análisis realizado ofrece información sobre la evolución de las propensiones al consumo y al ahorro de los hogares españoles para cada año del período 2007–2015, por niveles de renta disponible. Asimismo, el trabajo incorpora un análisis por tipos de hogar a partir de varias segmentaciones en función de la edad y la composición familiar, así como de la fuente de renta mayoritaria.

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Estimating Engel curves: A new way to improve the SILC-HBS matching process

dt2017-15 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 25/12/2017

There are several ways to match SILC-HBS surveys, with the most common technique involving the estimation of Engel curves using Ordinary Least Squares in logs with HBS data to impute household expenditure in the income dataset (SILC). The estimation in logs has certain advantages, as it can deal with skewness in data and reduce heteroskedasticity. However, the model needs to be corrected with a smearing estimate to retransform the results into levels. The presence of intrinsic heteroskedasticity in household expenditure therefore calls for another technique, as the smearing estimate produces a bias. Generalized Linear Models (GLMs) are presented as the best option.

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Movilidad de los contribuyentes de rentas altas en respuesta a las diferencias regionales en los impuestos personales

eee2017-28 | Julio López-Laborda, Fernando Rodrigo Sauco, 27/11/2017

El objetivo del trabajo es contrastar econométricamente si las diferencias autonómicas en los impuestos personales (IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) han podido tener alguna influencia en la elección de la comunidad de residencia de los contribuyentes más ricos. Las estimaciones se realizan con la base de datos proporcionada por el Panel de Declarantes del IRPF suministrada por el Ministerio de Hacienda y Función Pública. El trabajo concluye, en primer lugar, que las diferencias en los impuestos autonómicos influyen significativamente en la elección de la comunidad de residencia por los contribuyentes ubicados en la parte más alta de la distribución de la renta y que la movilidad ocasionada por las diferencias en el IRPF parece dirigirse solo a la región de Madrid. En segundo lugar, que algunas variables sociodemográficas o relacionadas con las oportunidades que las comunidades ofrecen a los individuos también son relevantes para explicar las decisiones de localización. Y finalmente, que las diferencias en el gasto público en los servicios fundamentales no influyen sobre la elección de la comunidad de residencia.

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The impact of the Minimum Income Scheme on Poverty in the Basque Country

eee2017-24 | Lucía Gorjón, 23/10/2017

This paper assesses the impact of a Minimum Income Scheme (MIS), which operates in one of the 17 Spanish Regions - the Basque Country. In particular, its impact, effectiveness and efficiency in fighting poverty is assessed. Results show that MIS has had a strong impact in reducing all dimensions of poverty. However, only 59.2% of the benefit transferred effectively contributes to poverty reduction. The paper presents an alternative, more egalitarian design of the Minimum Income Scheme, which, in line with an international standard of poverty, seeks to maximize its coverage and its impact in reducing poverty.

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Comentarios al trabajo de Emilio Albi, ‘Criterios para una reforma del Impuesto sobre Sociedades’

fpp2017-13 | Salvador Barrios, David López Rodríguez, Eduardo Sanz Gadea, 14/09/2017

En este documento se resumen tres comentarios al trabajo de Emilio Albi sobre el impuesto de sociedades presentado en un Workshop en Fedea el pasado 3 de julio.

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Criterios para una reforma del Impuesto sobre Sociedades (IS)

fpp2017-12 | Emilio Albi, 26/06/2017

El diseño de un nuevo IS, simplificado, estable y eficiente, parte de definir una base imponible amplia, siguiendo criterios BEPS y de la UE. Unas pautas adecuadas se contienen en la propuesta BICIS. Resulta especialmente relevante la inclusión en la base del mecanismo AGI para el incremento del capital y las reservas de las empresas. El tipo nominal de gravamen se situaría, probablemente, más cerca del 20% que del tipo vigente. Los estímulos fiscales deberían limitarse, en esencia, a las actividades de I+D. Hace falta podar el número de Disposiciones Adicionales y Transitorias (aun con pérdida de ingresos) y de regímenes especiales. De esta manera se puede obtener una recaudación razonable del IS y lograr una mejora importante para la economía española.

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La eliminación de los beneficios fiscales en el IRPF: efectos recaudatorios y distributivos

eee2017-13 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 29/05/2017

En el trabajo se estiman las consecuencias recaudatorias y distributivas de la supresión de los beneficios fiscales del IRPF vigentes en el período impositivo 2013. Se concluye que la supresión del conjunto de beneficios fiscales analizados supondría un incremento de recaudación de 24.457 millones de euros, y que el efecto redistributivo del IRPF, medido por el índice de Reynolds-Smolensky, se reduciría en un 1,1%. El trabajo también analiza diversos escenarios hipotéticos de devolución a los individuos del incremento de recaudación conseguido con la eliminación de los beneficios fiscales, y se cuantifica su impacto sobre la distribución de la renta. Las dos políticas de gasto simuladas –el reparto igual per cápita o en función de la edad de los descendientes en cada hogar fiscal- mejoran el efecto redistributivo del IRPF. En cuanto a la política de ingresos estudiada –la reducción de los tipos marginales del IRPF-, mantiene el efecto redistributivo del impuesto y reduce sus costes de eficiencia.

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La reforma fiscal pendiente

fpp2017-09 | Jorge Onrubia, 19/04/2017

El objetivo de este artículo es ofrecer las líneas básicas de lo que entendemos debe ser una próxima reforma fiscal para España. Para ello, previamente se ofrece un diagnóstico sobre las deficiencias actuales de nuestro sistema tributario, tanto desde una visión de conjunto, como a través de la consideración de cada una de las figuras que lo integran (IRPF, Impuesto de Sociedades, IVA e Impuestos Especiales, Imposición sobre la Riqueza, Imposición Medioambiental). Además se revisan las cuestiones relacionadas con la fiscalidad internacional y se abordan los problemas a los que se enfrenta la administración tributaria española.

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Reforma de la tributación empresarial. Resumen de un debate

fpp2017-08 | Emilio Albi, 20/03/2017

En este trabajo se resumen la discusión y conclusiones de una jornada sobre la reforma de la tributación empresarial organizada recientemente por la Cátedra Popular-Empresa de FEDEA en la que han participado un conjunto amplio de expertos de la Administración, la empresa, los despachos profesionales y la universidad.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos entre los hogares españoles. Febrero 2017 - Segundo Informe: Impuestos y prestaciones - 2014

eee2017-06 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 27/02/2017

En este segundo informe del “Observatorio sobre el reparto de los impuestos entre los hogares españoles” se estima, para el año 2014, el impacto distributivo del sistema fiscal sobre los hogares españoles, a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.

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Los Ingresos Públicos en España

fpp2017-02 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Manuel Díaz, Carmen Marín-González, Juan F. Rubio-Ramírez, 10/01/2017

Este documento analiza la evolución de los ingresos públicos en España en comparación con los países que formaban la UE-15. El periodo analizado va desde 2007 hasta 2015. El análisis de los ingresos fiscales es clave para afrontar los gastos del cada vez mayor Estado de Bienestar debido al envejecimiento de la población y su relación con los gastos en pensiones y sanidad.

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Evolución del Gasto Público por Funciones durante la crisis (2007-2014): España vs UE

dt2016-09 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Manuel Díaz, Carmen Marín-González, Juan F. Rubio-Ramírez, 25/09/2016

En el documento se analiza la evolución de las distintas partidas de gasto público durante la reciente crisis económica (2007-2014), comparando a España con la media de la UE. El estudio se centra especialmente en la evolución del gasto de los distintos programas del Estado de Bienestar: sanidad, educación, pensiones y resto de protección social.

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La Desigualdad en España: Fuentes, Tendencias y Comparaciones Internacionales

eee2016-24 | Luis Ayala Cañón, 03/07/2016

El presente trabajo comienza con una revisión de las principales fuentes estadísticas utilizadas en la literatura sobre la distribución de la renta en nuestro país y de las ventajas e inconvenientes de cada una. Seguidamente se analiza la evolución de la desigualdad en España, comparándola con la existente en otros países de nuestro entorno. Los resultados indican que el nivel de desigualdad de nuestro país ha sido relativamente alto desde hace décadas y ha aumentado de forma muy preocupante con la reciente crisis, lo que el autor atribuye a un debilitamiento de nuestro sistema redistributivo y de protección social.

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La Desigualdad en España: Fuentes, Tendencias y Comparaciones Internacionales. Comentario al trabajo de Luis Ayala

eee2016-25 | Ángel de la Fuente, Jorge Onrubia, 03/07/2016

La presente nota es un comentario crítico al trabajo del mismo título presentado por Luis Ayala en una reciente jornada sobre la desigualdad en España celebrada en FEDEA. Aunque el autor documenta de forma convincente un muy preocupante aumento de la desigualdad durante estos últimos años de crisis, a nuestro entender su valoración de la situación comparada de nuestro país es excesivamente pesimista y su diagnóstico de las causas del problema resulta poco convincente y prejuzga de forma muy arriesgada el diseño de las políticas necesarias para paliarlo.

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Observatorio sobre el reparto de los impuestos entre los hogares españoles

eee2016-21 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 06/06/2016

En el trabajo se estima el impacto redistributivo del sistema fiscal sobre los hogares españoles a partir de la información proporcionada por la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida, elaboradas por el Instituto Nacional de Estadística. El estudio se realiza para el año 2013 con datos a nivel nacional. Sus resultados ofrecen, a nuestro juicio, la fotografía más completa que se ha realizado hasta la fecha del reparto de la carga tributaria entre los hogares españoles de acuerdo con su nivel de renta.

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Estimación de los impuestos pagados por los hogares españoles en 2013 a partir de la Encuesta de Presupuestos Familiares y la Encuesta de Condiciones de Vida. Metodología

eee2016-20 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 22/05/2016

En este trabajo se describe la metodología utilizada para realizar un análisis de la incidencia distributiva de los principales impuestos del sistema fiscal pagados en el año 2013 por los hogares españoles. El estudio abarca a los residentes en las diecisiete comunidades autónomas y en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla. Para disponer en todos los hogares de la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) de las cuantías correspondientes a los distintos conceptos de gasto que integran la cesta de consumo se ha realizado una fusión estadística entre la ECV y la Encuesta de Presupuestos Familiares (EPF).

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Desigualdad y rentas altas en España: análisis por fuentes 1984-2012

eee2016-13 | Carlos Díaz Caro, Jorge Onrubia, 27/03/2016

En los últimos años se ha incrementado notablemente la literatura dedicada al estudio de la concentración de las rentas más altas y sus efectos sobre la desigualdad. En este trabajo analizamos la evolución de las rentas altas en España y su influencia en la desigualdad a lo largo de las tres últimas décadas, centrándonos en la evolución particular de las fuentes trabajo y capital en la concentración de renta. En el análisis se aplican dos metodologías complementarias. La primera, descompone la participación de cada fuente en el peso relativo de las rentas de cada fuente, su desigualdad y grado de alineación. La segunda aplica el marco teórico de las funciones cópulas para obtener una medida de asociación independiente de los cambios experimentados por las distribuciones factoriales. El análisis empírico se realiza para el periodo 1984- 2012, utilizando los microdatos de los dos Paneles de Declarantes de IRPF del IEF y las Muestras Anuales 2011 y 2012 del IEF y la AEAT. Los resultados obtenidos muestran que en estos casi 30 años la renta acumulada por el 1% más rico ha aumentado de forma moderada (del 6% al 8,8%), aunque en la fase de expansión llegó a situarse en el 16,2% en 2006. El papel de las rentas del capital en la evolución de la concentración ha sido determinante, así como su influencia en la desigualdad de la renta durante el periodo.

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Notas para una política fiscal en la salida de la crisis

fpp2016-03 | Javier Andrés, Ángel de la Fuente, Rafael Doménech, 22/02/2016

¿Qué política fiscal debería adoptar España durante los próximos años, ahora que finalmente parece que lo peor de la crisis ya ha pasado? Quizás la principal línea de división entre las posibles respuestas a esta pregunta es la existente entre los que piensan que el nivel actual de ingresos públicos sobre PIB es suficiente para atender las necesidades de la sociedad española y aquellos que consideran que el peso del gasto público ha de incrementarse significativamente para asegurar la suficiencia y la calidad de los servicios y prestaciones públicas. Tras repasar la historia reciente de las cuentas públicas españolas, en el presente trabajo se propone una estrategia para asegurar la solvencia de nuestras finanzas públicas que se sitúa en una posición intermedia entre los extremos descritos anteriormente e incorpora un tercer margen de actuación que, a nuestro entender, resulta crucial. En un contexto de crecientes necesidades de gasto, ligadas en buena parte al envejecimiento de la población, la eliminación del déficit seguramente requerirá tanto un esfuerzo continuado de contención y racionalización del gasto, para el que ciertamente hay margen, como un incremento de la recaudación tributaria que debería ser lo menos distorsionador posible. Pero las actuaciones sobre ambas partidas del presupuesto pueden verse complementadas por el uso de un instrumento adicional: unas reformas estructurales que sirvan para aumentar de forma significativa y sostenida el nivel de ocupación y la tasa de crecimiento de nuestra economía, mitigando así el desagradable trade-off que existe entre presión fiscal, por un lado, y protección social y calidad de los servicios públicos, por el otro.

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Evaluating Options for Shifting Tax Burden to Top Income Earners

dt-2015-12 | Jorge Onrubia, Fidel Picos, María del Carmen Rodado Ruiz, 23/11/2015

During the last decade, research on income inequality has paid special attention to top income earners. At the same time, top marginal tax rates on upper income earners have declined sharply in many OECD countries. Discussions are still open on the relationship between the increase of the income share of the richest and to what extent the tax burden should be shifted towards top income earners. In this paper we analyse these questions by building and computing a theoretical framework which extends the Kakwani (1977) expression of the Reynolds-Smolensky (1977) redistribution index using the decomposition by income groups proposed by Lambert and Aronson (1993) and Alvaredo (2011). We show that for three types of revenue-neutral reforms based on Pfähler (1984) (that consist of allocating the tax shifts from “the poor” to “the rich” proportionally to tax liabilities, net income or gross income) the redistributive effect is always higher than before the reform. When the size of the rich group is sufficiently small we also find that the best option is allocating tax changes proportionally to net income, and the worst doing it proportionally to tax liabilities.

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Reflexiones sobre la Fiscalidad de las Grandes Empresas Multinacionales en España

fpp2015-06 | J. Ignacio Conde-Ruiz, 13/07/2015

El Impuesto sobre Sociedades español presenta una serie de características propias que lo convierten en uno de los IS más ineficientes de nuestro entorno, pues coexisten unos tipos impositivos nominales muy elevados –y distorsionantes–, con unos tipos efectivos reducidos para las empresas que son capaces de optimizar su base gravable gracias a la maraña de deducciones, exenciones y otros beneficios fiscales.

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Fraude en el IRPF por fuentes de renta, 2005-2008: del impuesto sintético al impuesto dual

eee2015-14 | Félix Domínguez Barrero, Julio López-Laborda, Fernando Rodrigo Sauco, 06/07/2015

En este trabajo se estima el fraude en el IRPF por fuentes de renta entre 2005 y 2008, aplicando la metodología de Feldman y Slemrod (2007) a la base de datos constituida por el Panel de Declarantes del IRPF publicado por el Instituto de Estudios Fiscales. De las estimaciones realizadas se concluye, primero, que, en todo el período, el mayor cumplimiento se encuentra en las rentas del trabajo y el menor, en las del capital mobiliario; segundo, que el grado de cumplimiento es, en general, menor en 2008 que en 2005; tercero, que, con la excepción de las rentas del capital mobiliario, el cumplimiento es mayor en las rentas superiores a la media; y cuarto, que el menor grado de cumplimiento se localiza en el grupo de comunidades con mejores características estructurales: Aragón, Cataluña y Madrid.

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Evaluación de la Reforma del IRPF 2015-2016: Impacto Recaudatorio y Distributivo

fpp2015-05 | Julio López-Laborda, Carmen Marín-González, Jorge Onrubia, 09/06/2015

En este trabajo se analiza el impacto esperado de la reciente reforma del IRPF, que entrará en vigor de forma escalonada en los años 2015 y 2016. Para ello, se parte de la última muestra anual de declarantes de IRPF disponible a día de hoy, que es la correspondiente a 2011. Esta fuente contiene información detallada sobre unos dos millones de declaraciones representativas de una población total de 19,5 millones de declaraciones. También se ha utilizado la muestra de No Obligados-No Declarantes formada por los contribuyentes que no tenían la obligación de presentar declaración y no la presentaron. Esta muestra abarca a unos 37.000 perceptores de una población de 2,3 millones.

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Una Reforma Fiscal para España

fpp2015-02 | J. Ignacio Conde-Ruiz, Manuel Díaz, Carmen Marín-González, Juan F. Rubio-Ramírez, 05/02/2015

Nuestro punto de partida es que la economía española cuenta con un sistema impositivo muy ineficiente que no es capaz de recaudar suficientes recursos para financiar nuestro Estado de Bienestar. En concreto, estimamos que el déficit estructural está en torno al 3%. El objetivo de este trabajo es realizar una propuesta fiscal capaz de reducir el déficit estructural recuperando tres puntos de PIB en ingresos. El reto es doble, pues la propuesta pretende aumentar la recaudación sin dañar el crecimiento económico y hacerlo en un momento tan delicado como el que atravesamos.

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Elasticidades de la renta gravable y costes de eficiencia en el IRPF dual

eee2015-02 | Jorge Onrubia, Carlos Díaz Caro, 20/01/2015

En este trabajo se estiman las elasticidades “renta gravable-tipo marginal” para el IRPF español a partir de la adopción de su actual estructura dual en 2007. La metodología de estimación utilizada proporciona elasticidades diferenciadas para el efecto sustitución y para el efecto renta, con control del problema de reversión a la media. Para tratar el problema de la endogeneidad en las estimaciones se emplea el método de variables instrumentales en dos etapas, instrumentando tanto el tipo marginal como el tipo medio a través de la simulación alternativa de ambos tipos aplicando la normativa pos-reforma a las bases declaradas en el año previo, actualizadas monetariamente a 2007. Los microdatos utilizados corresponden a los años 2006 y 2007 del Panel de Declarantes de IRPF del IEF (494.500 observaciones). Para el conjunto de los declarantes se obtiene una elasticidad compensada de 0,415, definida para el concepto de tipo marginal compensado que tiene en cuenta las dos escalas del IRPF dual, y una elasticidad renta de -0,20. Además se ofrecen estimaciones por grupos de declarantes, en función de la edad, sexo y situación laboral. A partir de las elasticidades compensadas por tramos de renta, se calculan los costes de eficiencia generados por la reforma de 2007, así como una medida del coste marginal de los fondos públicos. También se incluye una estimación de los tipos marginales óptimos que maximizarían la recaudación.

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¿Gravamen individual o grupal en el IRPF? Una valoración desde la movilidad distributiva

eee2015-01 | Jorge Onrubia, María del Carmen Rodado Ruiz, 07/01/2015

Este trabajo tiene por objeto evaluar las alternativas fundamentales de gravamen de la unidad contribuyente en el IRPF desde una perspectiva de equidad vertical. Atendiendo a la composición de la renta en el hogar fiscal, se compara el modelo de tributación familiar basado en la agregación de las rentas de los cónyuges, con y sin aplicación de un mecanismo de promediación de rentas, con el modelo de tributación individual. Para llevar a cabo la evaluación en términos de bienestar social se propone un marco teórico basado en el índice ético de movilidad de Chakravarty, Dutta y Weymark (1985). Desde el punto de vista empírico, se realizan varios ejercicios de microsimulación utilizando los datos del Panel de Declarantes por IRPF del Instituto de Estudios Fiscales. Los resultados del análisis muestran cómo la incorporación de un mecanismo de income splitting puede aportar ganancias de bienestar social, tanto de carácter vertical como horizontal.

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The Informational Content of Surnames, the Evolution of Intergenerational Mobility and Assortative Matin

dt-2014-19 | Maia Güell, José V. Rodríguez Mora, Christopher I. Telmer, 15/12/2014

We propose a new methodology for measuring intergenerational mobility in economic well- being. Our method is based on the joint distribution of surnames and economic outcomes. It circumvents the need for intergenerational panel data, a long-standing stumbling block for understanding mobility. It does so by using cross-sectional data alongside a calibrated structural model in order to recover the traditional intergenerational elasticity measures. Our main idea is simple. If ‘inheritance’ is important for economic outcomes, then rare surnames should predict economic outcomes in the cross-section. This is because rare surnames are indicative of familial linkages. If the number of rare surnames is small this approach will not work. However, rare surnames are abundant in the highly-skewed nature of surname distributions from most Western societies. We develop a model that articulates this idea and shows that the more important is inheritance, the more informative will be surnames. This result is robust to a variety of different assumptions about fertility and mating. We apply our method using the 2001 census from Catalonia, a large region of Spain. We use educational attainment as a proxy for overall economic well-being. A calibration exercise results in an estimate of the intergenerational correlation of educational attainment of 0.60. We also find evidence suggesting that mobility has decreased among the different generations of the 20th century. A complementary analysis based on sibling correlations confirms our results and provides a robustness check on our method. Our model and our data allow us to examine one possible explanation for the observed decrease in mobility. We find that the degree of assortative mating has increased over time. Overall, we argue that our method has promise because it can tap the vast mines of census data that are available in a heretofore unexploited manner.

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IRPF dual y transformación de rentas generales en rentas del ahorro

eee2014-11 | Julio López-Laborda, Jaime Vallés Giménez, Anabel Zárate Marco, 05/11/2014

Basándonos en el modelo de comportamiento de Slemrod (2001) y utilizando el Panel de Declarantes del Instituto de Estudios Fiscales para el período 1999-2008, analizamos si el carácter dual del IRPF español, reforzado con la reforma del año 2007, influye en la composición de la renta del contribuyente. Los resultados indican que el beneficio marginal derivado de la reducción de la tributación para las rentas del ahorro induce el desplazamiento de rentas desde la base general (rentas del trabajo, del capital inmobiliario y de actividades económicas) hacia la base del ahorro (capital mobiliario y variaciones patrimoniales), y que esta estrategia se utiliza especialmente por los contribuyentes de más renta y por los empresarios. Ante un aumento del 100% en la diferencia entre el tipo de gravamen general y del ahorro, el peso de la renta del ahorro en la base imponible del IRPF llega a aumentar un 64,32 por 100. El modelo evidencia asimismo que los sujetos deciden en qué momento del tiempo declaran cada tipo de renta, para beneficiarse de una tributación más favorable.

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Inequidad horizontal en el IRPF dual español

eee2014-08 | Carlos Díaz Caro, Jorge Onrubia, 09/09/2014

El objetivo de este trabajo es analizar los efectos provocados por la implantación de un modelo dual de gravamen sobre la renta de las personas físicas en España sobre la equidad horizontal. Para ello utilizaremos el Panel de Declarantes de IRPF IEF-AEAT para los ejercicios fiscales previo y posterior a la reforma 2006-2007. El análisis empírico se lleva a cabo utilizando las funciones cópulas que permiten obtener una medida de dependencia y asociación, a partir de la renta antes y después de impuestos, identificable con el concepto de inequidad horizontal. Las funciones Cópula utilizadas corresponden a la familia de Arquimedianas: cópulas de Frank, Gumbel y Clayton. Como medidas de dependencia se calculan los coeficientes Rho de Spearman y Tau de Kendall. Los resultados empíricos obtenidos sugieren un aumento inequívoco de la inequidad horizontal tras la dualización del IRPF en la reforma del año 2007. Este resultado es consistente con la comparación de la dispersión de los tipos medios efectivos a lo largo de la distribución de la renta gravable.

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Cinco reflexiones sobre el Informe para la reforma del sistema tributario

fpp2014-01 | Julio López-Laborda, Jorge Onrubia, 13/07/2014

El objetivo de este trabajo es ofrecer una valoración del Informe de la Comisión de Expertos para la Reforma del Sistema Tributario Español que, a la vez, sirva como una reflexión sobre los caminos posibles para una reforma fiscal en España. El análisis se estructura en torno a cinco preguntas. Las cuatro primeras suscitan sendas reflexiones sobre las consecuencias que puedan tener las recomendaciones del Informe para el cumplimiento de los principios impositivos clásicos:

  • ¿Mejora la reforma propuesta la capacidad recaudatoria del sistema fiscal?
  • ¿Van a generar las propuestas de reforma ganancias de eficiencia?
  • ¿Qué implicaciones distributivas tienen las propuestas?
  • ¿Cómo influyen las propuestas de reforma en los costes de administración y cumplimiento del sistema tributario?
La última pregunta plantea el impacto de las sugerencias del Informe sobre las competencias tributarias autonómicas:
  • ¿Se va a alterar la autonomía tributaria de las comunidades autónomas?

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“El hueco que deja el diablo”: una estimación del fraude en el IRPF con microdatos tributarios.

eee2014-01 | Félix Domínguez Barrero, Julio López-Laborda, Fernando Rodrigo Sauco, 04/06/2014

Este trabajo aplica la metodología iniciada por Pissarides y Weber (1989) -y adaptada por Feldman y Slemrod (2007)- para estimar el fraude en el IRPF por fuentes de renta, que se basa en la detección de comportamientos distintos (por ejemplo, en el consumo) por parte de individuos que obtienen una renta de la misma cuantía pero procedente de distinta fuente. Esa diferencia de comportamiento informa -bajo determinadas hipótesis- de la existencia y el importe del fraude cometido.
De acuerdo con el enfoque de Feldman y Slemrod (2007), nosotros estimamos por mínimos cuadrados no lineales, y con los datos proporcionados por el Panel de Declarantes del IRPF publicado por el IEF, los donativos que declaran los individuos en el IRPF en 2008, en función de la renta que obtienen, procedente de diversas fuentes, y de otras variables demográficas y fiscales, suponiendo que las rentas del trabajo (o, en algunos escenarios, solo las pensiones) son las únicas no susceptibles de ocultación. Para comprobar la robustez de los resultados alcanzados, repetimos la estimación con otras dos variables que dependen de la renta verdadera de los individuos, pero no de la fuente de procedencia: las pensiones compensatorias entre cónyuges y las cantidades destinadas a la adquisición de la vivienda habitual.
Los resultados obtenidos sugieren que, de media, el porcentaje de cumplimiento de las rentas no procedentes del trabajo dependiente oscila entre el 40 y el 55 por 100.

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Intergenerational Mobility and the Informational Content of Surnames

dt-2014-01 | Maia Güell, José V. Rodríguez Mora, Christopher I. Telmer, 10/01/2014

We propose a new methodology for measuring intergenerational mobility in economic wellbeing. Our method is based on the joint distribution of surnames and economic outcomes. It circumvents the need for intergenerational panel data, a long-standing stumbling block for understanding mobility. A single cross-sectional dataset is sufficient. Our main idea is simple. If `inheritance' is important for economic outcomes, then rare surnames should predict economic outcomes in the cross-section. This is because rare surnames are indicative of familial linkages. Of course, if the number of rare surnames is small, this won't work. But rare surnames are abundant in the highly-skewed nature of surname distributions from most Western societies. We develop a model that articulates this idea and shows that the more important is inheritance, the more informative will be surnames. This result is robust to a variety of different assumptions about fertility and mating. We apply our method using the 2001 census from Catalonia, a large region of Spain. We use educational attainment as a proxy for overall economic well-being. A calibration exercise results in an estimate of the intergenerational correlation coefficient of 0:60. We also find evidence suggesting that mobility has decreased among the different generations of the 20th century. A complementary analysis based on sibling correlations confirms our results and provides a robustness check on our method. Our model and our data allow us to examine one possible explanation for the observed decrease in mobility. We find that the degree of assortative mating has increased over time. Overall, we argue that our method has promise because it can tap the vast mines of census data that are available in a heretofore unexploited manner.

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Hacienda Pública y Distribución de la Renta

Coordinado por Julio López Laborda y Jorge Onrubia

Las opiniones recogidas en estos documentos son las de sus autores y no coinciden necesariamente con las de FEDEA.